Návrh
ZÁKON
z............... 2014,

ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov a ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony

Národná rada Slovenskej republiky sa uzniesla na tomto zákone:

Čl. I
Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení zákona č. 43/2004 Z. z., zákona č. 177/2004 Z. z., zákona č. 191/2004 Z. z., zákona č. 391/2004 Z. z., zákona č.538/2004  Z. z., zákona č. 539/2004 Z. z., zákona č. 659/2004 Z. z., zákona č. 68/2005 Z. z., zákona č. 314/2005 Z. z., zákona č. 534/2005 Z. z., zákona č. 660/2005 Z. z., zákona č. 688/2006 Z. z., zákona č. 76/2007 Z. z., zákona č. 209/2007 Z. z., zákona č. 519/2007 Z. z., zákona č. 530/2007 Z. z., zákona č. 561/2007 Z. z., zákona č. 621/2007 Z. z., zákona č. 653/2007 Z. z., zákona č. 168/2008 Z. z., zákona č. 465/2008 Z. z., zákona č. 514/2008 Z. z., zákona č. 563/2008 Z. z., zákona č. 567/2008 Z. z., zákona č. 60/2009 Z. z., zákona č. 184/2009 Z. z., zákona č. 185/2009 Z. z., zákona č. 504/2009 Z. z., zákona č. 563/2009 Z. z., zákona č. 374/2010 Z. z., zákona č. 548/2010 Z. z., zákona č. 129/2011 Z. z., zákona č. 231/2011 Z. z., zákona č. 250/2011 Z. z., zákona č. 331/2011 Z. z., zákona č. 362/2011 Z. z., zákona č. 406/2011 Z. z., zákona č. 547/2011 Z. z., zákona č. 548/2011 Z. z., zákona č. 69/2012 Z. z., uznesenia Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 188/2012 Z. z., zákona č. 189/2012 Z. z., zákona č. 252/2012 Z. z., zákona č. 288/2012 Z. z., zákona č. 395/2012 Z. z., zákona č. 70/2013 Z. z., zákona č. 135/2013 Z. z., zákona č. 318/2013 Z. z., zákona č. 463/2013 Z. z., zákona č. 180/2014 Z. z. a zákona č. 183/2014 Z. z. sa mení a dopĺňa takto:

1.	V § 2 písm. i) sa za slová „§ 6 ods. 11“ vkladajú slová „pričom pri využívaní majetku uvedeného v prílohe č. 6, ktorý môže mať charakter osobnej potreby a s ním súvisiacich výdavkov (nákladov), je daňový výdavok uznaný len v pomernej časti, v akej sa používa na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie zdaniteľných príjmov,“.

2.	V § 2 písm. j) a k) sa nad slovo „súvislosti“ umiestňuje odkaz 1.

3.	V § 2 písm. s) druhý bod znie:
„2. doba trvania nájmu je najmenej 60 % doby odpisovania podľa § 26 ods. 1,“.

4.	V § 2 sa písmeno s) dopĺňa tretím až piatym bodom, ktoré znejú:
„3. doba trvania nájmu pozemku, na ktorom je umiestnená budova alebo stavba zaradená do odpisovej skupiny 5, je najmenej 60 % doby odpisovania takéhoto majetku; ak predmetom prenájmu je budova spolu s pozemkom, cena, za ktorú prechádza vlastnícke právo k prenajatému pozemku z prenajímateľa na daňovníka, ktorý obstaráva hmotný majetok formou finančného prenájmu, musí byť vyčíslená osobitne,
  4. doba trvania nájmu pozemku, na ktorom je umiestnená budova alebo stavba zaradená do odpisovej skupiny 6, je najmenej 60 % doby odpisovania takéhoto majetku; ak  predmetom prenájmu je budova spolu s pozemkom, cena, za ktorú prechádza vlastnícke právo k prenajatému pozemku z prenajímateľa na daňovníka, ktorý obstaráva hmotný majetok formou finančného prenájmu, musí byť vyčíslená osobitne,
5.doba trvania nájmu pozemku, na ktorom nie je umiestnená budova alebo stavba, je najmenej 60% doby odpisovania hmotného majetku zaradeného do odpisovej skupiny 6,“.

5.	V § 3 ods. 1 písm. b) sa slovo „a“ nahrádza čiarkou a za slová „ z prenájmu“ sa vkladajú slová „a z použitia diela a umeleckého výkonu“.

6.	V § 4 ods. 6,  § 17 ods. 4  a § 43 ods. 7 sa slová „a) až d)“ nahrádzajú slovami „a) až c)“.

7.	V § 5 sa odsek 3 dopĺňa písmenom d), ktoré znie:
„d) nepeňažné plnenie poskytnuté zamestnancovi zamestnávateľom, ktorý je platiteľom dane; zamestnávateľ toto nepeňažné plnenie, okrem príjmov podľa odseku 1 písm. j) a k) a ods. 3 písmena a), môže navýšiť na sumu vypočítanú podľa prílohy č. 7,  pričom za príjem zo závislej činnosti zamestnanca sa v tomto prípade považuje takto navýšené nepeňažné plnenie,“.

8.	V § 6 ods. 9 prvej vete sa za slovom „spoločnosti“ vypúšťa čiarka a slová „za predpokladu, že toto poistné a príspevky nie sú nákladom verejnej obchodnej spoločnosti ani komanditnej spoločnosti“ a vypúšťa sa druhá veta.

9.	V § 8 ods. 1 písm. l) sa slovo „liekov,37ab)“ nahrádza slovami „liekov, farmaceutickej spoločnosti,37ab)“ a na konci sa pripájajú tieto slová: „(ďalej len „držiteľ“)“.

10.	V § 8 sa odsek 1 dopĺňa písmenom n), ktoré znie:
„n) náhrady nemajetkovej ujmy.37ae)“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 37ad znie:
„37ae) § 13 ods. 2 Občianskeho zákonníka v znení neskorších predpisov.“.

11.	V § 8 ods. 3 písm. c) sa na konci bodka nahrádza bodkočiarkou a pripájajú sa tieto slová: „pri vykonávaní klinického skúšania37ab) sú výdavkami aj výdavky preukázateľne vynaložené poskytovateľom zdravotnej starostlivosti, jeho zamestnancom alebo zdravotníckym pracovníkom v súvislosti s výkonom tejto činnosti.“.

12.	V § 8 ods. 5 písm. f) sa na konci bodka nahrádza bodkočiarkou a pripájajú sa tieto slová: „výdavkami preukázateľne vynaloženými na obstaranie nehnuteľnosti sú aj 
1.	úhrada za prevod členských práv a povinností spojených s prevodom práva užívania nájomného družstevného bytu,
2.	úroky z hypotekárneho úveru37b) alebo stavebného úveru37c) súvisiace s obstaraním tejto nehnuteľnosti, okrem úrokov, ktoré boli uplatnené ako daňový výdavok počas zaradenia tejto nehnuteľnosti do obchodného majetku, pričom rovnako sa budú posudzovať aj iné poplatky súvisiace s poskytnutým úverom.“. 

Poznámky pod čiarou k odkazom 37b a 37c znejú:
„37b) § 68 zákona č. 483/2001 Z. z. v znení neskorších predpisov.
 37c) Zákon Slovenskej národnej rady č. 310/1992 Z. z. v znení neskorších predpisov.“.   

13.	V § 8 ods. 7 sa na konci bodka nahrádza čiarkou a pripájajú sa tieto slová: „pričom pri podiele na spoločnosti s ručením obmedzeným, komanditnej spoločnosti alebo pri členskom práve družstva získaných dedením alebo darovaním sa vychádza z ceny podľa § 25 ods. 1 písm. c) v čase ich nadobudnutia.“.

14.	 § 8 sa dopĺňa odsekom 13, ktorý znie:
„(13) Z peňažných a nepeňažných plnení podľa odseku 1 písm. l) sa daň vyberá podľa § 43, okrem príjmov z vykonávania klinického skúšania.37ab) Výšku nepeňažného plnenia je povinný držiteľ oznámiť príjemcovi tohto plnenia v lehote do pätnásteho dňa po uplynutí kalendárneho štvrťroka, v ktorom nepeňažné plnenie poskytol a správcovi dane v lehote a spôsobom  podľa § 43 ods. 17.“. 

15.	V § 9 ods. 2 písm. i) sa za slovo „ujmy“ vkladajú slová „okrem náhrady nemajetkovej ujmy podľa § 8 ods. 1 písm. n)“. 

16.	V § 9 ods. 2 sa za písmeno x) vkladá nové písmeno y), ktoré znie:
„y) nepeňažné plnenie poskytnuté držiteľom vo forme účasti poskytovateľa zdravotnej starostlivosti, jeho zamestnanca alebo zdravotníckeho pracovníka na sústavnom vzdelávaní podľa osobitného predpisu59ia); za účasť na sústavnom vzdelávaní sa nepovažuje hodnota stravy, ubytovania a dopravy poskytnutá v súvislosti s týmto vzdelávaním,“. 

Poznámka pod čiarou k odkazu 59ia znie:
„59ia) § 42 zákona č. 578/2004 Z. z. v znení neskorších predpisov.“. 

17.	V § 16 ods. 1 písmeno c) znie:
 „c) zo služieb vrátane obchodného, technického alebo iného poradenstva, z riadiacej a sprostredkovateľskej činnosti, zo stavebných a montážnych činností a projektov a podobných činností poskytovaných na území Slovenskej republiky, aj keď nie sú vykonávané prostredníctvom stálej prevádzkarne,“.

18.	V § 17 ods. 3 písmeno g) znie:
„g) suma súvisiaca s obstaraním dlhodobého nehmotného majetku alebo dlhodobého hmotného majetku účtovaná na účtoch obstarania dlhodobého nehmotného majetku alebo obstarania dlhodobého hmotného majetku alebo v knihe dlhodobého majetku podľa osobitného predpisu1) alebo evidovaná v evidencii podľa § 6 ods. 11 pri zrušení prác a trvalom zastavení prác, ak nejde o škodu; táto suma sa zahrnie do základu dane rovnomerne počas 36 mesiacov počnúc mesiacom, v ktorom daňovník o týchto skutočnostiach účtoval alebo ich evidoval v evidencii podľa § 6 ods. 11,“. 

19.	V § 17 ods. 5 a § 18 sa vypúšťa slovo „zahraničná“ vo všetkých tvaroch.

20.	V § 17 ods. 5 prvej vete sa za slovo „osoby“ vkladajú slová „podľa § 2 písm. n) a r)“.

21.	 V § 17 ods. 6 prvá veta znie:
„Úpravu základu dane závislej osoby na území Slovenskej republiky povolí správca dane, ak bola správcom dane vykonaná úprava základu dane inej závislej osoby na území Slovenskej republiky podľa odseku 5 alebo ak daňová správa štátu, s ktorým má Slovenská republika uzavretú medzinárodnú zmluvu, vykonala úpravu základu dane závislej osoby v zahraničí, ktorá je v súlade s princípom nezávislého vzťahu podľa § 18 ods. 1.“.

22.	V § 17 ods. 8 písm. a) a ods. 12 písm. b) a c) sa vypúšťajú slová „a písm. i)“.
23.	V § 17 ods. 8 písm. c) sa vypúšťajú slová „a i)“.

24.	V § 17 ods. 13 uvádzacej vete sa vypúšťajú slová „a § 19 ods. 4“.

25.	Poznámka pod čiarou k odkazu 78 znie:
„78) § 54 až 54b zákona č. 222/2004 Zb. v znení neskorších predpisov.“.

26.	V § 17 odsek 19 znie:
„(19) Súčasťou základu dane daňovníka len po zaplatení sú
a)	kompenzačné platby vyplácané podľa osobitného predpisu,37ad) u ich dlžníka,
b)	výdavky (náklady) na nájomné za prenájom hmotného majetku a nehmotného majetku; zaplatené nájomné fyzickej osobe za príslušné zdaňovacie obdobie sa uzná najviac do výšky časovo rozlíšenej sumy prislúchajúcej na zdaňovacie  obdobie,
c)	výdavky (náklady) na marketingové a iné štúdie, na prieskum trhu1), zahrnované do základu dane rovnomerne počas 36 mesiacov počnúc mesiacom, v ktorom boli tieto výdavky (náklady) zaplatené,
d)	odplaty (provízie) za sprostredkovanie u prijímateľa služby, a to aj ak ide o sprostredkovanie na základe mandátnych zmlúv alebo obdobných zmlúv79a) najviac do výšky 10 % z hodnoty sprostredkovaného obchodu; tento limit sa nevzťahuje na banku a pobočku zahraničnej banky,94) Exportno-importnú banku Slovenskej republiky,95) poisťovňu a pobočku zahraničnej poisťovne, zaisťovňu a pobočku zahraničnej zaisťovne a subjekt kolektívneho investovania,79b)  
e)	výdavky (náklady) vzťahujúce sa k úhrade príjmov podľa § 16 ods. 1 vyplácaných, poukazovaných alebo pripisovaných v prospech daňovníka nezmluvného štátu a po splnení povinností ustanovených v § 43 ods. 11 alebo § 44 ods. 3 pre daňovníka, ktorý vypláca, poukazuje alebo pripisuje uvedené príjmy, ak mu takéto povinnosti vznikli,
f)	výdavky (náklady) na poradenské a právne služby,
g)	výdavky (náklady) na získanie noriem a certifikátov,1) zahrnované do základu dane rovnomerne počas doby ich platnosti, najviac počas 36 mesiacov, a to počnúc mesiacom, v ktorom boli tieto výdavky (náklady) zaplatené.“.

Poznámky pod čiarou k odkazom 79a a 79b znejú:
„79a) § 642 až 672a Obchodného zákonníka v znení neskorších predpisov.
79b) Zákon č. 43/2004 Z. z. v znení neskorších predpisov.
Zákon č. 650/2004 Z. z. v znení neskorších predpisov.
Zákon č. 186/2009 Z. z. o finančnom sprostredkovaní a finančnom poradenstve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.
Zákon č. 203/2011 Z. z. v znení neskorších predpisov.“.

27.	V § 17 odsek 24 znie:  
„(24) Pri vyčíslení základu dane v zdaňovacom období, v ktorom došlo
a)	k porušeniu podmienok finančného prenájmu podľa § 2 písm. s) u daňovníka, ktorý obstaráva hmotný majetok formou finančného prenájmu, sa pri vyradení tohto hmotného majetku postupuje podľa § 19 ods. 3 písm. b), d) , e) alebo písm. g),
b)	po skončení nájmu bez vopred dohodnutého práva kúpy prenajatej veci ku kúpe prenajatej veci za kúpnu cenu nižšiu, ako je  jej zostatková cena podľa § 25 ods. 3, sa základ dane zvýši o kladný rozdiel už uplatneného nájomného v daňových výdavkoch a odpisov, ktoré by mohol vlastník uplatniť z tohto majetku počas trvania nájomnej zmluvy podľa § 27 a o tento rozdiel sa zvýši vstupná cena obstarávaného majetku.“. 

28.	V § 17 odsek 31 znie:
„(31) Z peňažných a nepeňažných plnení poskytnutých poskytovateľovi zdravotnej starostlivosti,37aa) ktorý je daňovníkom podľa § 2 písm. d) druhého bodu  a písm. e) tretieho bodu, od držiteľa sa daň vyberá podľa § 43. Výšku nepeňažného plnenia je povinný držiteľ oznámiť príjemcovi tohto plnenia v lehote do pätnásteho dňa po uplynutí kalendárneho štvrťroka, v ktorom nepeňažné plnenie poskytol a správcovi dane v lehote a spôsobom podľa § 43 ods. 17.“.

29.	V § 17 odsek 33 znie:
„(33) Súčasťou základu dane
a)	sú mzdy vrátane poistného a príspevkov pri konte pracovného času,80ab) ktoré sú vyplatené zamestnávateľom za zamestnanca pred vykonaním práce a účtované na účet nákladov budúcich období;1) následné zúčtovanie nákladov budúcich období podľa osobitného predpisu1) v čase vykonania práce sa do základu dane nezahŕňa,
b)	je výnos z predaja majetku, ktorý predávajúci súčasne nadobúda zmluvou o finančnom prenájme,  účtovaný na účet výnosov budúcich období;1) následné zúčtovanie výnosov budúcich období podľa osobitného predpisu1) počas dohodnutej doby finančného prenájmu sa do základu dane nezahŕňa.“.

30.	§ 17 sa dopĺňa odsekmi 34 až 36, ktoré znejú:
„(34) Základ dane daňovníka, ktorý je právnickou osobou alebo základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov podľa § 6 daňovníka, ktorý je fyzickou osobou, sa zvýši o kladný rozdiel medzi úhrnom skutočne uplatnených daňových odpisov v príslušnom zdaňovacom období z osobných automobilov zatriedených do kódu Klasifikácie produktov 29.10.2 so vstupnou cenou (§ 25) 48 000 eur a viac podľa § 19 ods. 3 písm. a) a úhrnom ročných odpisov alebo pomerných častí ročných odpisov za príslušné zdaňovacie obdobie z týchto osobných automobilov vypočítaných zo vstupnej ceny 48 000 eur  spôsobom podľa § 27, ak tento základ dane je nižší ako násobok počtu osobných automobilov so vstupnou cenou 48 000 eur a viac a ročného daňového odpisu vypočítaného zo vstupnej ceny 48 000 eur. Táto úprava základu dane sa nevykoná u prenajímateľa u osobných automobilov, ktoré boli prenajaté na základe nájomnej zmluvy bez vopred dohodnutého práva kúpy prenajatej veci. 
(35) Základ dane daňovníka, ktorý je právnickou osobou alebo základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov podľa § 6 daňovníka, ktorý je fyzickou osobou, sa zvýši o rozdiel medzi úhrnom uplatneného nájomného na základe nájomnej zmluvy bez vopred dohodnutého práva kúpy prenajatej veci v daňových výdavkoch v príslušnom zdaňovacom období z osobných automobilov zatriedených do kódu Klasifikácie produktov 29.10.2 so vstupnou cenou (§ 25) 48 000 eur a viac a súčtom násobkov počtu týchto prenajatých osobných automobilov a limitovaného ročného nájomného vo výške 14 400 eur zodpovedajúceho počtu mesiacov nájmu v príslušnom zdaňovacom období, ak tento základ dane je nižší ako súčet násobkov počtu prenajatých osobných automobilov so vstupnou cenou 48 000 eur a viac a limitovaného ročného nájomného vo výške 14 400 eur zodpovedajúceho počtu mesiacov nájmu v príslušnom zdaňovacom období.
(36) V zdaňovacom období, v ktorom sa daňovník stal mikro účtovnou jednotkou podľa osobitného predpisu1) a v predchádzajúcom zdaňovacom období zahrnul do výsledku hospodárenia zmenu reálnej hodnoty cenných papierov, o ktorej účtoval ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, sa základ dane 
a)	zvýši o hodnotu účtovanú do nákladov a odúčtovanú na účet nerozdelený zisk minulých rokov alebo na účet neuhradená strata minulých rokov,
b)	zníži o hodnotu účtovanú do výnosov a odúčtovanú na účet nerozdelený zisk minulých rokov alebo na účet neuhradená strata minulých rokov.“.

31.	V § 19 ods. 1 druhej vete sa za slová „limituje tento zákon“ vkladajú slová „okrem výdavku (nákladu) vynaloženého zamestnávateľom na poskytnutý zdaniteľný príjem podľa § 5 ods. 1 a ods. 3 písm. d) za podmienok ustanovených osobitným predpisom,89)“.

32.	V § 19 ods. 2 sa písmeno c) dopĺňa siedmym bodom, ktorý znie:
„7. poistné a príspevky zamestnanca z navýšeného nepeňažného plnenia podľa § 5 ods. 3 písm. d) a preddavky na daň zrazené podľa § 35 z tohto navýšeného nepeňažného plnenia,“.

33.	V § 19 ods. 2 písm. e) prvom bode sa slovo „a“ nahrádza čiarkou a vkladajú sa slová „a len, ak nebolo zahrnuté do obchodného majetku u tohto daňovníka, uplatní aj výdavky (náklady) do výšky“.

34.	V § 19 ods. 2 písm. h) uvádzacia veta znie: „výdavok (náklad) do výšky odpisu menovitej hodnoty pohľadávky,1) ktorá bola zahrnutá do zdaniteľných príjmov vrátane istiny z nesplatenej pôžičky u daňovníka podľa § 20 ods. 4 a u daňovníka, ktorý vykonáva obchodnú činnosť spočívajúcu v poskytovaní spotrebiteľských úverov102) alebo jej neuhradenej časti vrátane úrokov z omeškania a poplatkov z omeškania a iných platieb, ktoré zvyšujú pohľadávku z dôvodu oneskorenej úhrady (ďalej len „príslušenstvo“), ak je toto príslušenstvo zahrnuté do základu dane, alebo výdavok do výšky odpisu postupníkom uhradenej obstarávacej ceny pohľadávky nadobudnutej postúpením u daňovníka zisťujúceho základ dane podľa § 17 ods. 1 písm. b) a c), alebo u daňovníka, ktorý účtoval v sústave podvojného účtovníctva a zmenil spôsob účtovania na účtovanie v sústave jednoduchého účtovníctva pri pohľadávkach už zahrnutých do príjmov v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach, v ktorých účtoval v sústave podvojného účtovníctva, ak“. 

35.	V § 19 ods. 2 písmeno i) znie:
„i) výdavky (náklady) prevádzkovateľa hazardnej hry na vecné ceny do lotériovej hry tomboly88aa) do výšky príjmov z predaja žrebov, pričom každá lotériová hra tombola sa posudzuje samostatne,“.  

Poznámka pod čiarou k odkazu 88aa znie:
„88aa) § 4 ods. 6 zákona č. 171/2005 Z. z.“.

36.	V § 19 ods. 2 písm. l) treťom bode sa na konci čiarka nahrádza bodkočiarkou a pripájajú sa tieto slová: „tento postup môže uplatniť iba zamestnávateľ, ktorý uplatňuje postup podľa § 5 ods. 3 písm. a) voči svojmu zamestnancovi,“.

37.	 V § 19 sa odsek 2 dopĺňa písmenom t), ktoré znie:
„t) výdavky (náklady) na obstaranie, technické zhodnotenie, prevádzkovanie, opravy a udržiavanie majetku uvedeného v prílohe č. 6, okrem výdavkov na osobnú potrebu podľa § 21 ods. 1 písm. i), najviac do výšky 80 %, okrem 
1.	daňovníka, ktorý preukáže, že takýto majetok využíva výlučne na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov, a ktorý si uplatní výdavky v plnej preukázanej výške,
2.	zamestnávateľa, ktorý uplatňuje postup podľa § 5 ods. 3 písm. a) voči svojmu zamestnancovi.“.

38.	V § 19 ods. 3 písmená a) a b) znejú: 
„a) odpisy hmotného majetku a nehmotného majetku (§ 22 až 29), okrem hmotného majetku poskytnutého na prenájom, pri ktorom sa do daňových výdavkov prenajímateľa zahrnujú odpisy najviac do výšky časovo rozlíšenej sumy príjmov (výnosov) z prenájmu tohto majetku prislúchajúcich na príslušné zdaňovacie obdobie,
b) zostatková cena (§ 25 ods. 3) alebo pomerná časť zostatkovej ceny hmotného majetku a nehmotného majetku pri jeho vyradení
1.  predajom okrem zostatkovej ceny osobných automobilov zatriedených do kódu Klasifikácie produktov 29.10.2, motorových vozidiel na jazdu na snehu a podobných vozidiel s motorom zatriedených do kódu Klasifikácie produktov 29.10.52, rekreačných a športových člnov zatriedených do kódu Klasifikácie produktov 30.12, lodí a plavidiel zatriedených do kódu Klasifikácie produktov 30.11, lietadiel a kozmických lodí a podobných zariadení zatriedených do kódu Klasifikácie produktov 30.3, motocyklov a ich modifikácií zatriedených do kódu Klasifikácie produktov 30.91, bicyklov a iných kolesových vozidiel bez motora zatriedených do kódu Klasifikácie produktov 30.92.1 a budov a stavieb zaradených do odpisovej  skupiny 6, ktorá sa zahrnuje do výšky príjmov (výnosov) z predaja zahrnutých do základu dane,
2.  likvidáciou, pričom zostatková cena likvidovaného stavebného objektu alebo jeho časti v súvislosti s výstavbou nového stavebného objektu alebo technickým zhodnotením stavby sa zahrnie do obstarávacej ceny,1)“.

39.	V § 19 ods. 3 písm. i) sa vypúšťajú slová „daňovníkom, ktorý je verejnou obchodnou spoločnosťou za spoločníkov tejto spoločnosti, komanditnou spoločnosťou za komplementárov,“ a za slová  „§ 6“ sa vkladajú slová „ods. 1 a 2“.

40.	V § 19 ods. 3 písm. k) druhom bode sa na konci pripájajú tieto slová: „okrem dane z pridanej hodnoty, ktorá sa vzťahuje na hmotný majetok a nehmotný majetok a je súčasťou vstupnej ceny podľa § 25 ods. 5 písm. c),“.

41.	V § 19 ods. 3 písmeno n) znie:
„n) členské príspevky vyplývajúce z nepovinného členstva v právnickej osobe zriadenej na účel ochrany záujmov platiteľa v úhrne do výšky 5 % zo základu dane, najviac však do výšky 30 000 eur ročne,“.

42.	V § 19 ods. 3 písm. p) sa za slovo „výšky“ vkladajú slová „50 %“.

43.	V § 19  sa vypúšťa odsek 4. 

Doterajší odsek 5 sa označuje ako odsek 4.

44.	V § 20 ods. 2 písm. d) až f) sa na začiatku vkladá slovo „nepremlčaným“.

45.	V § 20 ods. 9 písm. a) sa vypúšťajú slová „nevyfakturované dodávky a služby, zostavenie, overenie, zverejnenie účtovnej závierky a výročnej správy a na zostavenie daňového priznania,“.

46.	V § 20 ods. 10 prvá veta znie:
„Tvorba opravných položiek k pohľadávkam voči dlžníkom v konkurznom konaní a reštrukturalizačnom konaní, vrátane pohľadávky z istiny z nesplatenej pôžičky u daňovníka podľa odseku 4 a u daňovníka, ktorý vykonáva obchodnú činnosť spočívajúcu v poskytovaní spotrebiteľských úverov,102) je daňovým výdavkom u daňovníkov účtujúcich v sústave podvojného účtovníctva, a to najviac do výšky menovitej hodnoty pohľadávok alebo uhradenej obstarávacej ceny pohľadávok prihlásených v lehote určenej podľa osobitného predpisu38) vrátane príslušenstva, ak bolo zahrnuté do základu dane.“
 
47.	V § 21 ods. 1 písm. e) sa za slová „predpismi15)“ vkladajú slová „okrem výdavkov (nákladov) vynaložených zamestnávateľom na poskytnutý zdaniteľný príjem podľa § 5 ods. 1 a ods. 3 písm. d) za podmienok ustanovených osobitným predpisom89)“.

48.	V § 21 ods. 1 písm. h) sa za slovo „nepovažujú“ vkladajú slová „tabakové výrobky okrem daňovníkov, u ktorých je výroba tabakových výrobkov hlavným predmetom činnosti a alkoholické nápoje okrem daňovníkov, u ktorých je výroba alkoholických nápojov hlavným predmetom činnosti a“.

49.	V § 21 ods. 2 písm. a) sa vypúšťajú slová „s výnimkou zaplatených zmluvných pokút“.

50.	V § 21 ods. 2 písm. l) sa slová „podľa § 17 ods. 31,“ nahrádzajú slovami „od držiteľa, okrem výdavkov súvisiacich s vykonávaním klinického skúšania,37ab)“.

51.	 V § 21 ods. 2 písmeno m) znie:
„m) paušálne náhrady nákladov spojených s uplatnením pohľadávok,78a) zmluvné pokuty, poplatky z omeškania a úroky z omeškania u dlžníka,“.

52.	V § 21 sa odsek 2 dopĺňa písmenom n), ktoré znie:
„n) výdavky (náklady) vo výške obstarávacej ceny zásob vyradeného tovaru
1.	z dôvodu jeho klasifikácie ako nebezpečného podľa osobitného predpisu,105a) 
2.	likvidáciou z dôvodu uplynutia doby exspirácie, ak daňovník nepreukáže, že pred uplynutím tejto doby vykonal opatrenia na podporu ich predaja do uplynutia tejto doby formou postupného znižovania ceny, okrem bezodplatného odovzdania zásob potravín Potravinovej banke Slovenska a liekov, ktorých výdaj je viazaný na lekársky predpis podľa osobitného predpisu,37ab)
3.	bez stanovenej doby exspirácie, ak daňovník nepreukáže príjem z ich predaja.“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 105a znie:
„105a) Zákon č. 250/2007 Z. z. o ochrane spotrebiteľa a o zmene zákona Slovenskej národnej rady č. 372/1990 Zb. o priestupkoch v znení neskorších predpisov v znení neskorších predpisov.“.

53.	Za § 21 sa vkladá § 21a, ktorý vrátane nadpisu znie:

„§ 21a
Pravidlá nízkej kapitalizácie

(1)	U daňovníka podľa § 2 písm. d) druhého bodu  a  písm. e) tretieho bodu so stálou prevádzkarňou (§ 16 ods. 2), ktorý zisťuje základ dane podľa § 17 ods. 1 písm. b) alebo písm. c), daňovými výdavkami nie sú úroky platené z úverov a pôžičiek a súvisiace výdavky (náklady) na prijaté úvery a pôžičky, ak je veriteľ závislou osobou vo vzťahu k dlžníkovi, pričom do stavu úverov a pôžičiek sa nezahŕňajú úvery a pôžičky alebo ich časti, z ktorých úroky sú súčasťou obstarávacej ceny majetku podľa osobitného predpisu,1) a to vo výške úrokov, ktoré počas zdaňovacieho obdobia presahujú 25 % hodnoty ukazovateľa vypočítaného ako súčet výsledku hospodárenia pred zdanením vykázaného podľa osobitného predpisu1) alebo výsledku hospodárenia pred zdanením vykázaného podľa medzinárodných účtovných noriem77a) a v ňom zahrnutých odpisov a nákladových úrokov.
(2)	Ak podmienkou pre poskytnutie úveru alebo pôžičky dlžníkovi veriteľom je poskytnutie priamo súvisiaceho úveru, pôžičky alebo vkladu  tomuto  veriteľovi závislou osobou, považuje sa na účely odseku 1 a vzhľadom k tomuto úveru alebo pôžičke veriteľ za závislú osobu vo vzťahu k dlžníkovi.
(3)	Odseky 1 a 2 sa neuplatnia u dlžníka, ktorý je bankou alebo pobočkou zahraničnej banky,94) poisťovňou alebo pobočkou zahraničnej poisťovne, zaisťovňou alebo pobočkou zahraničnej zaisťovne alebo subjektom kolektívneho investovania.79b)“.

54.	V § 22 ods. 6 sa vypúšťa písmeno f).

55.	V § 22 ods. 9 posledná veta znie:
„Daňovník, okrem daňovníka, ktorý uplatňuje úľavu na dani podľa § 30a a 30b, je povinný prerušiť uplatňovanie odpisovania hmotného majetku v tom zdaňovacom období,
a)	v ktorom hmotný majetok nevyužíval na zabezpečenie zdaniteľných príjmov, okrem hmotného majetku poistného a rezervného charakteru nevyhnutného na zabezpečenie prevádzky hmotného majetku v používaní,
b)	ktoré začína dňom v poradí druhej zmeny zdaňovacieho obdobia z kalendárneho roka na hospodársky rok alebo naopak, ak v poradí k druhej zmene príde počas dvoch po sebe nasledujúcich kalendárnych rokov, a to až do toho zdaňovacieho obdobia, v ktorom od poslednej zmeny zdaňovacieho obdobia uplynie 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov,
c)	v ktorom nedôjde k predĺženiu platnosti povolenia na predčasné užívanie stavby111a) alebo k predĺženiu dočasného užívania stavby na skúšobnú prevádzku,111b) a to až do toho zdaňovacieho obdobia, v ktorom stavebný úrad107) rozhodne o ďalšom predĺžení platnosti povolenia na predčasné užívanie stavby,111a) o ďalšom predĺžení dočasného užívania stavby na skúšobnú prevádzku111b) alebo vydá kolaudačné rozhodnutie.“.

56.	V § 22 ods. 11 a 12 sa slová „ods. 6 až 9“ nahrádzajú slovami „ods. 6 a 7“.

57.	 § 24  sa dopĺňa odsekom 8, ktorý znie:
„(8) Pri odpisovaní majetku uvedeného v prílohe č. 6 sa do výdavkov (nákladov) na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie zdaniteľného príjmu zahŕňa ročný odpis v rovnakej percentuálnej výške, v akej uplatňuje daňovník výdavky (náklady) podľa § 19 ods. 2 písm. t).“.

58.	V § 25 odsek 3 znie:
„(3) Zostatkovou cenou na účely tohto zákona je rozdiel medzi vstupnou cenou hmotného majetku a nehmotného majetku a celkovou výškou odpisov z tohto majetku zahrnutých do daňových výdavkov [§ 19 ods. 3 písm. a)] okrem zostatkovej ceny podľa § 28 ods. 2 písm. b), pričom v zdaňovacích obdobiach, v ktorých daňovník postupuje podľa § 17 ods. 34 a § 19 ods. 2 písm. t) sa za výšku odpisu zahrnutého do daňových výdavkov považuje ročný odpis podľa § 27 alebo § 28.“.

59.	V § 25 ods. 5 písm. c) sa za slovom „predpisu6)“ vypúšťa čiarka a slová „za podmienky, že neuplatňuje v zdaňovacom období postup podľa § 19 ods. 3 písm. k) druhého bodu“.
60.	V § 26 ods. 1 druhá veta znie:
„ Doba odpisovania je

Odpisová skupina	Doba odpisovania	
1	4 roky	
2	6 rokov	
3	8 rokov	
4	12 rokov	
5	20 rokov	
6	40 rokov.“.	

61.	V § 26 ods. 2 sa slová „odsekov 6 až 9“ nahrádzajú slovami „odsekov 6 a 7“ a za prvú vetu sa vkladá nová druhá veta, ktorá znie: „Pri používaní budovy na niekoľko účelov je na zaradenie tejto budovy do odpisovej skupiny rozhodujúce jej hlavné využitie určené z celkovej úžitkovej plochy.106)“.

62.	V § 26 odsek 3 znie:
„(3) Daňovník odpisuje hmotný majetok metódou rovnomerného odpisovania (§ 27). Metódou zrýchleného odpisovania (§ 28) môže daňovník odpisovať hmotný majetok zaradený podľa prílohy č. 1 do odpisovej skupiny 2 a 3. Spôsob odpisovania určí daňovník pre každý novoobstaraný hmotný majetok a nemožno ho zmeniť po celú dobu jeho odpisovania.“. 

63.	V § 26 odsek 8 znie:
„(8) Hmotný majetok prenajatý formou finančného prenájmu, okrem pozemkov, odpíše daňovník počas doby odpisovania tohto majetku podľa § 26 ods. 1 do výšky vstupnej ceny ustanovenej v § 25 spôsobom podľa § 27 alebo § 28 pri zohľadnení postupu podľa § 17 ods. 34.“. 

64.	V § 26 ods. 9 sa slová „odsekov 6, 7 a 8“ nahrádzajú slovami „odsekov 6 a 7“ a vypúšťa sa tretia veta. 

65.	V § 26 ods. 10 sa slová „odsekov 6, 7 a 8“ nahrádzajú slovami „odsekov 6 a 7“.

66.	§ 26 sa dopĺňa odsekom 11, ktorý znie:
„(11) Prerušenie odpisovania a zmenu prerušenia odpisovania podľa § 22 ods. 9 nemožno uplatniť pri výkone daňovej kontroly podľa osobitného predpisu128) a v dodatočnom daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie, za ktoré bola vykonaná daňová kontrola.“. 

67.	V § 27 odsek 1 znie:
„(1) Pri rovnomernom odpisovaní sa ročný odpis určí ako podiel vstupnej ceny hmotného majetku a doby odpisovania ustanovenej pre príslušnú odpisovú skupinu v § 26 ods. 1 takto:
Odpisová skupina	Ročný odpis	
1	1/4 	
2	1/6 	
3	1/8	
4	1/12 	
5	1/20 	
6	 1/40.“.	

68.	Nadpis § 28 znie: „Zrýchlené odpisovanie hmotného majetku zaradeného do odpisovej skupiny 2 a 3“.

69.	V § 28 odsek 1 znie:
„(1) Pri zrýchlenom odpisovaní hmotného majetku sa odpisovým skupinám 2 a 3 priraďujú tieto koeficienty pre zrýchlené odpisovanie:

Odpisová
skupina	Koeficient pre zrýchlené odpisovanie	
	v prvom roku odpisovania	v ďalších rokoch odpisovania	pre zvýšenú zostatkovú cenu	
2	6	7	6	
3	8	9	   8.“.	

70.	V § 30 ods. 1 sa  vypúšťa slovo „najviac“.

71.	 Za § 30b sa vkladá § 30c, ktorý vrátane nadpisu znie:

„§ 30c
Odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj

(1)	Od základu dane zníženého o odpočet daňovej straty u daňovníka, ktorý je právnickou osobou, alebo od základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zníženého o odpočet daňovej straty u daňovníka, ktorý je fyzickou osobou, pri realizácii projektu výskumu a vývoja možno odpočítať súčet 
a)	25 % výdavkov (nákladov) vynaložených na výskum a vývoj1) v zdaňovacom období, za ktoré sa podáva daňové priznanie,
b)	25 % mzdových a ostatných pracovnoprávnych nárokov podľa § 19 ods. 2 písm. c) šiesteho bodu a poistného a príspevkov podľa § 19 ods. 3 písm. i) zamestnanca v zdaňovacom období, v ktorom daňovník so zamestnancom uzatvoril trvalý pracovný pomer, pričom zamestnanec sa podieľa na realizácii projektu výskumu a vývoja, je občanom mladším ako 26 rokov veku a ukončil príslušným stupňom vzdelania sústavnú prípravu na povolanie v dennej forme štúdia pred menej ako dvomi rokmi, 
c)	25 % výdavkov (nákladov) vynaložených v zdaňovacom období na výskum a vývoj1) zahrnovaných do odpočtu, ktoré prevyšujú úhrn výdavkov (nákladov) vynaložených v bezprostredne predchádzajúcom zdaňovacom období na výskum a vývoj1) zahrnovaných do odpočtu.
(2)	Pri odpočte výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj od základu dane podľa odseku 1 postupuje rovnako aj daňovník s príjmami podľa § 6 ods. 1 a 2, ktorý vedie evidenciu podľa § 6 ods. 11. 
(3)	Od základu dane možno podľa odseku 1 písm. a) až c) odpočítať len daňové výdavky podľa § 2 písm. i), ktoré sú evidované oddelene od ostatných výdavkov (nákladov) daňovníka. Ak vynaložené výdavky (náklady) na výskum a vývoj1) súvisia s realizáciou projektu výskumu a vývoja len sčasti, je možné uplatniť odpočet podľa odseku 1 písm. a) až c) len z rozdielu medzi skutočnými výdavkami (nákladmi) a výdavkami (nákladmi) nesúvisiacimi s realizáciou projektu výskumu a vývoja. 
(4)	Odpočet podľa odseku 1 nemožno uplatniť na výdavky (náklady) 
a)	na ktoré bola poskytnutá úplná alebo čiastočná podpora z verejných financií,
b)	na služby, licencie1) a nehmotné výsledky výskumu a vývoja obstarané od iných osôb s výnimkou výdavkov (nákladov) na
1.	služby, ktoré súvisia s realizáciou projektu výskumu a vývoja a nehmotné výsledky výskumu a vývoja obstarané od Slovenskej akadémie vied,120g) právnických osôb uskutočňujúcich výskum a vývoj zriadených ústrednými orgánmi štátnej správy,120h) verejných vysokých škôl70) a štátnych vysokých škôl,70)
2.	nehmotné výsledky výskumu a vývoja obstarané od osôb podľa osobitného predpisu,120i) ktorým bolo vydané osvedčenie o spôsobilosti vykonávať výskum a vývoj,120j)
3.	certifikáciu vlastných výsledkov výskumu a vývoja, ktoré vynaložil daňovník. 
(5)	Odpočet podľa odseku 1 môže využiť daňovník, ktorý 
a)	v zdaňovacom období neuplatňuje úľavu na dani podľa § 30b,
b)	ako držiteľ osvedčenia o spôsobilosti vykonávať výskum a vývoj120j) nerealizuje projekt výskumu a vývoja za účelom predaja nehmotných výsledkov výskumu a vývoja.
(6)	Projektom výskumu a vývoja, pri ktorého realizácii možno uplatniť odpočet podľa odseku 1, sa rozumie písomný dokument, v ktorom daňovník vymedzí predmet výskumu a vývoja. Tento dokument musí obsahovať najmä základné údaje o daňovníkovi, ktorými sú názov a sídlo spoločnosti, daňové identifikačné číslo, u daňovníka, ktorý je fyzickou osobou, meno a priezvisko, miesto trvalého bydliska a miesto podnikania, dátum začiatku a predpokladaného ukončenia riešenia projektu výskumu a vývoja, ciele projektu, ktoré sú dosiahnuteľné počas doby jeho realizácie a merateľné po jeho ukončení, celkové predpokladané výdavky (náklady) na riešenie projektu a predpokladané výdavky (náklady) v jednotlivých rokoch riešenia projektu. Projekt výskumu a vývoja musí byť podpísaný pred začatím jeho riešenia osobou oprávnenou konať za daňovníka.  Pri daňovej kontrole82) je správca dane alebo finančné riaditeľstvo oprávnené vyzvať daňovníka na predloženie projektu výskumu a vývoja. Lehota na predloženie projektu výskumu a vývoja daňovníkom správcovi dane alebo finančnému riaditeľstvu je osem dní odo dňa doručenia výzvy daňovníkovi. 
(7)	Ak odpočet podľa odseku 1 nie je možné uplatniť z dôvodu, že daňovník vykázal daňovú stratu alebo základ dane po znížení o odpočet daňovej straty je nižší ako odpočet podľa odseku 1, je možné odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj alebo jeho zostávajúcu časť uplatniť v najbližšom nasledujúcom zdaňovacom období, v ktorom daňovník vykáže základ dane, najviac však v štyroch zdaňovacích obdobiach bezprostredne nasledujúcich po zdaňovacom období, v ktorom nárok na odpočet podľa odseku 1 vznikol.  
(8)	Ak daňovník, ktorý je držiteľom osvedčenia o spôsobilosti vykonávať výskum a vývoj120j) predá nehmotné výsledky výskumu a vývoja, pričom pri realizácii projektu výskumu a vývoja, ktorého sú výsledkom, uplatňoval odpočet podľa odseku 1, stráca nárok na odpočet podľa odseku 1 v príslušnom zdaňovacom období a je povinný podať dodatočné daňové priznanie za každé zdaňovacie obdobie, v ktorom uplatňoval odpočet podľa odseku 1. Daňovník je povinný podať dodatočné daňové priznanie do konca tretieho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bola zistená povinnosť podať dodatočné daňové priznanie; v rovnakej lehote je aj splatná dodatočne priznaná daň.“.  

Poznámky pod čiarou k odkazom 120g až 120k znejú:
„120g) Zákon č. 133/2002 Z. z. o Slovenskej akadémii vied v znení zákona č. 40/2011 Z. z.
120h) Zákon č. 575/2001 Z. z. o organizácii činnosti vlády a organizácii ústrednej štátnej správy v znení neskorších predpisov.
120i) § 7 písm. d) zákona č. 172/2005 Z. z.
120j) § 26a zákona č. 172/2005 Z. z. v znení zákona č. 233/2008 Z. z.“.

72.	V § 32 ods. 7 sa slovo „faxu“ nahrádza slovami „emailovú adresu“.

73.	V § 34 ods. 5 prvej vete sa za slová „zo základu dane“ vkladajú slová „(čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 5, § 6 ods. 1 a 2 zníženého o odpočet daňovej straty a príjmov podľa § 6 ods. 3 a 4“ a vypúšťajú sa slová „o zápočet dane zaplatenej v zahraničí,“ a slová „a o daň vybranú podľa § 43, odpočítavanú ako preddavok na daň“.

74.	V § 34 ods. 10 prvá veta znie: „Daňovník, ktorého základ dane tvorí súčet čiastkových základov dane z príjmov podľa § 5 a 6 neplatí preddavky na daň, ak čiastkový základ dane z príjmov podľa § 5 tvorí viac ako 50 % zo súčtu čiastkových základov dane podľa § 5 a 6.“.

75.	 V § 35 ods. 3 písm. a) sa slová „plnení alebo nepeňažné plnenie“ nahrádzajú slovami „plnení, pri ktorom sa neuplatňuje postup podľa prílohy č. 7 alebo toto nepeňažné plnenie“.

76.	V § 35 ods. 6 sa na konci pripája táto veta: „Zo sumy navýšeného nepeňažného plnenia podľa § 5 ods. 3 písm. d) zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, je povinný zraziť a odviesť za zamestnanca preddavky na daň.“.

77.	V § 39 ods. 2 písm. f) druhom bode sa na konci pripájajú tieto slová: „podľa § 5 ods. 3 písm. d)“.

78.	V § 39 ods. 9 uvádzacej vete sa vypúšťajú slová „miestne príslušnému“. 

79.	V § 42 ods. 2 druhej vete sa na konci pripájajú tieto slová: „a ak ide o daňovníka, ktorého zdaňovacím obdobím je hospodársky rok, do konca príslušného štvrťroka hospodárskeho roka“.

80.	V § 43 ods. 2 sa slová „písm. d) a e)“ nahrádzajú slovami „písm. c) až e)“.

81.	V § 43 sa odsek 3 dopĺňa písmenom o), ktoré znie:
„o) peňažné plnenie a nepeňažné plnenie, ktoré bolo poskytnuté poskytovateľovi zdravotnej starostlivosti, jeho zamestnancovi alebo zdravotníckemu pracovníkovi od držiteľa okrem týchto plnení, ak sú vyplácané za klinické skúšanie.37ab)“.

82.	§ 43 sa dopĺňa odsekmi 17 a 18, ktoré znejú:
„(17) Platiteľom dane z nepeňažných plnení uvedených v odseku 3 písm. o) je príjemca nepeňažného plnenia. Tento platiteľ dane je povinný daň odviesť správcovi dane do konca kalendárneho mesiaca po uplynutí kalendárneho štvrťroka, v ktorom bolo nepeňažné plnenie prijaté. Na tlačive, ktorého vzor určí finančné riaditeľstvo a uverejní ho na svojom webovom sídle, je správcovi dane povinný predložiť 
a) platiteľ dane do konca kalendárneho mesiaca po uplynutí kalendárneho štvrťroka oznámenie o zrazení a odvedení dane; toto tlačivo obsahuje údaje o výške nepeňažného plnenia od jednotlivých držiteľov a o zrazenej a odvedenej dani vyberanej zrážkou, pričom ak platiteľom dane je  
1. fyzická osoba, tlačivo obsahuje tiež meno, priezvisko, adresu trvalého pobytu, adresu zdravotníckeho zariadenia, v ktorom platiteľ poskytuje zdravotnú starostlivosť, dátum narodenia, daňové identifikačné číslo, ak jej bolo pridelené,
2. právnická osoba, tlačivo obsahuje tiež názov, adresu sídla a jej daňové identifikačné číslo,
b) držiteľ do pätnásteho dňa po uplynutí kalendárneho štvrťroka oznámenie o výške nepeňažného plnenia, dátume jeho poskytnutia, pričom ak ho poskytol
1. fyzickej osobe, tlačivo obsahuje tiež jej meno, priezvisko, adresu zdravotníckeho zariadenia, v ktorom fyzická osoba poskytuje zdravotnú starostlivosť, dátum narodenia, daňové identifikačné číslo tejto fyzickej osoby, ak jej bolo pridelené,
2. právnickej osobe, tlačivo obsahuje tiež jej názov, adresu sídla a jej daňové identifikačné číslo.
(18) Ak platiteľ dane podľa odseku17 nemá pridelené číslo účtu správcu dane vedeného pre daňovníka, je povinný oznámiť správcovi dane začatie poberania týchto nepeňažných plnení do konca kalendárneho mesiaca, v ktorom nepeňažné plnenie prijal. Platiteľ dane, ktorému do lehoty na podanie oznámenia o zrazení a odvedení dane  správca dane neoznámil číslo účtu správcu dane vedeného pre daňovníka, je povinný odviesť daň správcovi dane v lehote do ôsmich dní od doručenia tohto oznámenia, ak mu toto oznámenie bolo doručené po lehote na podanie oznámenia o zrazení a odvedení dane. V rovnakej lehote je tento platiteľ dane povinný predložiť správcovi dane aj oznámenie o zrazení a odvedení dane.“.

83.	V § 47 ods. 1 sa za slová „písm. a)“ vkladajú slová „a d)“.

84.	V § 49 odsek 3 znie:
„(3) Správca dane môže na žiadosť daňovníka alebo z vlastného podnetu predĺžiť lehotu na podanie daňového priznania najviac o tri mesiace, ak ide o žiadosť daňovníka podanú najneskôr 15 dní pred uplynutím lehoty na podanie daňového priznania podľa odseku 2. Rovnaký postup sa uplatní u daňovníka v konkurze a likvidácií. Ak súčasťou príjmov uvedených v daňovom priznaní sú zdaniteľné príjmy plynúce zo zdrojov v zahraničí, môže správca dane predĺžiť lehotu na podanie daňového priznania najviac o šesť mesiacov, ak ide o žiadosť daňovníka podanú najneskôr 15 dní pred uplynutím lehoty na podanie daňového priznania podľa odseku 2. Proti rozhodnutiu o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania sa nemožno odvolať.“.

85.	V § 49a ods. 3 sa na konci pripája táto veta: „Registračná a oznamovacia povinnosť podľa tohto ustanovenia sa nevzťahuje na platiteľa dane uvedeného v § 43 ods. 17.“.

86.	Za § 52zc sa vkladá § 52zd, ktorý vrátane nadpisu znie:

 „§ 52zd
Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2015

(1)	 Pri nájomných zmluvách s dojednaným právom kúpy prenajatej veci uzatvorených od 1. januára 2004 do 31. decembra 2014, vrátane postúpenia týchto nájomných zmlúv bez zmeny podmienok na nového nájomcu aj po 31. decembri 2014, sa použijú ustanovenia predpisu účinného od 1. januára 2015.
(2)	 Ustanovenia § 2 písm. s), § 17 ods. 5, 6, 19, 24, 34 a 35, § 18, § 19 ods. 2 písm. t) a ods. 3 písm. a), b), n) a p), § 20 ods. 9 písm. a) a ods. 10, § 21 ods. 1 písm. h), § 21 ods. 2 písm. m) a n), § 22 ods. 9, 11 a 12, § 24 ods. 8, § 25 ods. 3, § 25 ods. 5 písm. c), § 26 ods. 1 až 3 a 8 až 11, § 27 ods. 1, § 28, § 30c, § 42 ods. 2, prílohy č. 1 a 6 v znení účinnom od 1. januára 2015 sa použijú po prvýkrát za zdaňovacie obdobie, ktoré sa začína najskôr 1. januára 2015.
(3)	Postup podľa § 5 ods. 3 písm. d) v znení účinnom od 1. januára 2015 sa prvýkrát použije pri výpočte nepeňažného príjmu poskytnutého zamestnancovi po 31. decembri 2014.
(4)	 Ustanovenie § 17 ods. 33 písm. b) v znení účinnom od 1. januára 2015 sa po prvýkrát použije na zmluvy o predaji majetku, pri ktorých sa výnos z predaja majetku zaúčtuje na účet výnosov budúcich období po 31. decembri 2014.
(5)	 Ustanovenie § 21a v znení účinnom od 1. januára 2015 sa použije po prvýkrát na úroky plynúce na základe zmlúv o úveroch a pôžičkách pri podaní daňového priznania za zdaňovacie obdobie, ktoré sa začína najskôr 1. januára. 
(6)	 Pri zmene metódy odpisovania, pri zmene odpisovej skupiny, pri zmene doby odpisovania, ročnej odpisovej sadzby alebo koeficientu je daňovník povinný vykonať zmeny aj pri tom majetku, ktorý odpisoval podľa predpisu účinného do 31. decembra 2014, pričom už uplatnené odpisy sa spätne neupravujú.
(7)	Daňový bonus podľa § 33 sa zvyšuje k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia rovnakým koeficientom, ako sa zvyšovala suma životného minima39a) k 1. júlu predchádzajúceho zdaňovacieho obdobia. Tento postup sa po prvýkrát použije za zdaňovacie obdobie 2015. Ustanovenie § 52 ods. 48 sa od 1. januára 2015 neuplatňuje.
(8)	 Do začatia preddavkového obdobia podľa § 34 v roku 2015 platia daňovníci, ktorí sú fyzickými osobami, preddavky na daň vypočítané podľa predpisu účinného do 31. decembra 2014.
(9)	Ustanovenie § 17 ods. 36 v znení účinnom od 1. januára 2015 sa po prvýkrát použije pri podaní daňového priznania po 31. decembri 2014.“. 

87.	Príloha č. 1 znie:
„Príloha č. 1
k zákonu č. 595/2003 Z. z.

ZARADENIE HMOTNÉHO MAJETKU DO ODPISOVÝCH SKUPÍN
		
Odpisová skupina 1
Položka 	KP	Názov	
1-1	01.41.10	Dojnice živé	
1-2	01.42.11	Ostatný hovädzí dobytok a byvoly okrem teliat živé	
1-3	01.43.10	Len: ostatné koňovité zvieratá živé	
1-4	01.45.1	Ovce a kozy živé	
1-5	01.46.10	Ošípané živé	
1-6	01.47.13	Husi živé	
1-7	13.92.22	Nepremokavé plachty, ochranné a tieniace plachty; lodné plachty na člny, na dosky na plachtenie na vode alebo na súši, stany a kempingový tovar	
1-8	22.29	Ostatné výrobky z plastov	
1-9	23.19.2	Technické a ostatné sklo	
1-10	23.44	Ostatné keramické  výrobky na technické účely	
1-11	23.9	Ostatné nekovové minerálne výrobky	
1-12	25.73	Nástroje okrem   
- 25.73.5 - Formy; formovacie rámy pre zlievarne kovov; formovacie základne; modely na formy 
- 25.73.6 - Ostatné nástroje	
1-13	26.2	Počítače a periférne zariadenia	
1-14	26.3	Komunikačné zariadenia	
1-15	26.4	Spotrebná elektronika	
1-16	26.51	Meracie, testovacie a navigačné zariadenia 	
1-17	26.7	Optické a fotografické prístroje a zariadenia	
1-18	28.23	Kancelárske stroje a zariadenia okrem počítačov a periférnych zariadení 	
1-19	28.24	Ručné nástroje	
1-20	28.29.3	Technické a domáce váhy a ostatné prístroje a zariadenia na váženie a meranie	
1-21	28.3	Stroje pre poľnohospodárstvo a lesníctvo	
1-22	28.93	Stroje na výrobu potravín, nápojov a na spracovanie tabaku	
1-23	28.94	Stroje pre textilný, odevný a kožiarsky priemysel	
1-24	29.10.2	Osobné automobily	
1-25	29.10.3	Motorové vozidlá na prepravu desať a viac osôb (autobusy) okrem trolejbusov a elektrobusov	
1-26	29.10.4	Motorové vozidlá na prepravu nákladu	
1-27	30.92	Bicykle a vozíky pre invalidov	
1-28	32.40 	Hry a hračky okrem                                                                                                                                                                  - 32.40.4 - Ostatné hry	
1-29	32.9	Výrobky inde nezaradené	

Odpisová skupina 2
Položka	KP	Názov	
2-1	01.43.10	Len: kone – živé	
2-2	13.9	Ostatné textílie okrem                                                                                           	
 	 	- 13.92.22 - Nepremokavé plachty, ochranné a tieniace plachty; lodné plachty na člny, na dosky na plachtenie na vode alebo na súši; stany a kempingový tovar 	
2-3	15	Usne a výrobky z usní	
2-4	16.23.2	Montované stavby z dreva; ak nie sú samostatnými stavebnými objektmi pripojenými na inžinierske siete	
2-5	22.23.2	Montované stavby z plastov, ak nie sú samostatnými stavebnými objektmi pripojenými na inžinierske siete	
2-6	25.21	Radiátory a kotly ústredného kúrenia	
2-7	25.7	Nožiarske výrobky, nástroje a železiarsky tovar okrem                                                          	
 	 	- 25.71.15 - Meče, tesáky, bodáky, kopije a podobné zbrane a ich časti                                                                                                   	
 	 	- 25.73 – Nástroje	
2-8	25.9	Ostatné hotové kovové výrobky okrem:                                                                                                  - 25.99.2 - Ostatné výrobky zo základných kovov	
2-9	26.52	Hodiny a hodinky 	
2-10	26.6	Prístroje na ožarovanie, elektromedicínske a elektroterapeutické prístroje	
2-11	27.11.31	Generátorové agregáty s piestovým vznetovým motorom s vnútorným spaľovaním	
2-12	27.2	Batérie a akumulátory	
2-13	27.3	Drôty a elektroinštalačné zariadenia 	
2-14	27.4	Elektrické svietidlá	
2-15	27.5	Prístroje pre domácnosť	
2-16	27.9	Ostatné elektrické zariadenia	
2-17	28.11.11	Závesné lodné motory	
2-18	28.12	Zariadenia na kvapalný pohon 	
2-19	28.13	Ostatné čerpadlá a kompresory	
2-20	28.22	Zdvíhacie a manipulačné zariadenia	
2-21	28.25.13	Chladiace a mraziace zariadenia a tepelné čerpadlá okrem typov pre domácnosti	
2-22	28.29	Ostatné stroje a zariadenia na všeobecné účely inde neuvedené okrem  
- 28.29.1 – Plynové generátory, destilačné a filtračné prístroje	
 	 	- 28.29.3 - Technické a domáce váhy a ostatné prístroje a zariadenia na váženie a meranie	
2-23	28.4	Stroje na tvarovanie kovov a obrábanie	
2-24	28.92	Stroje pre hlbinnú a povrchovú ťažbu a pre stavebníctvo	
2-25	28.95	Stroje a prístroje na výrobu papiera a lepenky	
2-26	28.96	Stroje na výrobu plastov a gumy	
2-27	28.99	Ostatné stroje a prístroje na špeciálne účely inde neuvedené	
2-28	29.10.3	Len: trolejbusy a elektrobusy	
2-29	29.10.5	Motorové vozidlá na špeciálne účely 	
2-30	29.2	Karosérie motorových vozidiel; prívesy a návesy	
2-31	30.20.33	Len vozidlá koľajové banské a lokálky (železnice osobitného určenia)	
2-32	30.91.1	Motocykle a prívesné vozíky	
2-33	30.99	Ostatné dopravné zariadenia inde neuvedené	
2-34	31.0	Nábytok	
2-35	32.2	Hudobné nástroje	
2-36	32.3	Športové výrobky	
2-37	32.40.4	Ostatné hry	
2-38	32.5	Lekárske a stomatologické nástroje a potreby	
2-39	 	Technické zhodnotenie nehnuteľnej kultúrnej pamiatky	
2-40		Jednotlivé oddeliteľné súčasti zabudované v stavbách určené na samostatné odpisovanie (§ 22 ods. 15)                            
- rozvody počítačových sietí 	

Odpisová skupina 3
Položka	KP	Názov	
3-1	27.1	Elektrické motory, generátory a transformátory a elektrické rozvodné a ovládacie zariadenia okrem                                                                                                                                               - 27.11.31 - Generátorové agregáty s piestovým vznetovým motorom s vnútorným spaľovaním	
3-2	28.11.12	Zážihové spaľovacie lodné motory, ostatné motory	
3-3	28.11.13	Ostatné piestové vznetové motory s vnútorným spaľovaním	
3-4	28.11.2	Turbíny	
3-5	28.21.1	Pece, horáky a ich časti	
3-6	28.25	Chladiace a vetracie zariadenia okrem zariadení pre domácnosť a okrem    
- 28.25.13 – Chladiace a mraziace zariadenia a tepelné čerpadlá okrem typov pre domácnosti	
3-7	28.29.1	Plynové generátory, destilačné a filtračné prístroje	
3-8	28.91	Stroje pre metalurgiu	

Odpisová skupina 4
Položka	KP	Názov	
4-1	23.61.20	Montované budovy z betónu, ak nie sú samostatnými stavebnými objektmi pripojenými na inžinierske siete	
4-2	25.11.10	Montované budovy z kovov, ak nie sú samostatnými stavebnými objektmi pripojenými na inžinierske siete	
4-3	25.29	Ostatné nádrže, zásobníky a kontajnery z kovov	
4-4	25.3	Parné kotly okrem kotlov na centrálny ohrev teplej vody	
4-5	25.4	Zbrane a munícia	
4-6	25.71.15	Meče, tesáky, bodáky, kopije a podobné zbrane a ich časti	
4-7	25.99.2	Ostatné výrobky zo základných kovov	
4-8	30.11	Lode a plavidlá	
4-9	30.12	Rekreačné a športové člny	
4-10	30.2	Železničné lokomotívy a vozový park	
4-11	30.3	Lietadlá a kozmické lode a podobné zariadenia	
4-12	30.4	Vojenské bojové vozidlá	
4-13	 	Pestovateľské celky trvalých porastov s časom plodnosti dlhším ako tri roky	
4-14	 	2213 KS - Diaľkové telekomunikačné siete a vedenia	
4-15	 	2224 KS - Miestne elektrické a telekomunikačné rozvody a vedenia	
4-16	 	Drobné stavby vymedzené osobitným predpisom107) okrem § 22 ods. 2 písm. b) druhého bodu	
4-17	 	Jednotlivé oddeliteľné súčasti zabudované v stavbách určené na samostatné odpisovanie (§ 22 ods. 15)                            
- klimatizačné zariadenia	
		- osobné a nákladné výťahy	
	 	- eskalátory a pohyblivé chodníky	

Odpisová skupina 5

Položka	KS	Názov	
5-1	1	Budovy okrem kódov uvedených v odpisovej skupine 6	
5-2	2	Inžinierske stavby okrem kódov uvedených v odpisových skupinách 4 a 6 a okrem jednotlivých oddeliteľných súčastí uvedených v odpisových skupinách 2 a 4	

Odpisová skupina 6

Položka	KS	Názov	
6-1	11	Bytové budovy	
6-2	121	Hotely a podobné budovy	
6-3	1220	Budovy pre administratívu	
6-4	126	Budovy pre kultúru a verejnú zábavu, vzdelávanie a zdravotníctvo	
6-5	127	Ostatné nebytové budovy okrem
-	1271 - Nebytové poľnohospodárske budovy
-	1274 – Ostatné budovy inde neuvedené len budovy a kasárne pre hasičov	
6-6	24	Ostatné inžinierske stavby

Poznámky:	
1)	Položka - označuje číslo odpisovej skupiny (1 až 6) a poradové číslo položky v príslušnej odpisovej skupine.	
2)	KP - kód štatistickej klasifikácie produktov podľa činností (CPA) vydanej Nariadením Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 451/2008 z 23. apríla 2008, ktorý je rozhodujúci na zaradenie hmotného majetku do odpisovej skupiny. Ak pre stručnosť textácie je názov vymedzený inak, rozhodujúci je kód KP.	
3)	Názov - obsahové vymedzenie jednotlivých položiek a kódov prevažne s použitím textácie KP, prípadne textácie KS.	
4)	KS - kód klasifikácie stavieb vyhlásený vyhláškou Štatistického úradu Slovenskej republiky č. 323/2010 Z. z., ktorou sa vydáva Štatistická klasifikácia stavieb.“.	

88.	Zákon sa dopĺňa prílohami č. 6 a 7, ktoré vrátane nadpisov znejú:
„Príloha č. 6
k zákonu č. 595/2003 Z. z.

Zoznam majetku na účely uplatnenia daňových výdavkov podľa § 19

Položka	KP	Názov	
1	13.9	Ostatné textílie	
2	26.30.11	Vysielacie prístroje s prijímacím zariadením	
3	26.30.12	Vysielacie prístroje bez prijímacieho zariadenia	
4	26.4	Spotrebná elektronika	
5	26.7	Optické a fotografické prístroje a zariadenia	
6	27.5	Prístroje pre domácnosť	
7	28.24	Ručné nástroje	
8	28.30.4	Kosačky na úpravu trávnikov, parkov alebo športových plôch	
9	29.10.2	Osobné automobily	
10	29.10.52	Motorové vozidlá na jazdu na snehu a podobné s motorom	
11	30.12	Rekreačné a športové člny	
12	30.3	Lietadlá a kozmické lode a podobné zariadenia	
13	30.91	Motocykle a ich modifikácie (vozidlá trojkolesové a štvorkolesové) 	
14	30.92.1	Bicykle a iné kolesové vozidlá bez motora	
15	31.0	Nábytok	
16	32.3	Športové výrobky	
17	32.40.4	Ostatné hry	
18		Ostatné nezaradené	

Poznámky:
1)	KP – kód štatistickej klasifikácie produktov podľa činností (CPA) vydanej nariadením Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 451/2008 z 23. apríla 2008.
2)	Názov – obsahové vymedzenie jednotlivých položiek a kódov prevažne s použitím  textácie KP.

Príloha č. 7
		 k zákonu č. 595/2003 Z. z.

Výpočet navýšeného nepeňažného plnenia podľa § 5 ods. 3 písm. d)

Na účely výpočtu navýšenia nepeňažného plnenia podľa § 5 ods. 3 písm. d) zamestnávateľ vypočíta sumu plnenia (P) rozhodujúcu na uplatnenie sadzby dane [§ 15 písm. a)], ktorej prekročenie bude znamenať uplatnenie progresie vo výpočte preddavkov na daň, nasledovne:  

P = 1/12 zo sumy 176,8-násobku PŽM  x (1 - SD1)
kde

P   je plnenie rozhodujúce na uplatnenie sadzby dane [§ 15 písm. a)],
PŽM je životné minimum platné k 1.1. príslušného zdaňovacieho obdobia.
SD1  je sadzba dane podľa § 15 písm. a) prvého bodu v vyjadrená desatinným číslom,

1. Ak suma nepeňažného plnenia poskytnutého zamestnancovi je rovná alebo nižšia ako vypočítaná suma plnenia (P), potom suma navýšeného nepeňažného plnenia (NNP) sa vypočíta nasledovne: 

ČNP = NP / (1-SD1) 

kde

ČNP je nepeňažné plnenie čiastočne navýšené o preddavok na daň,
NP   je nepeňažné plnenie poskytnuté zamestnancovi,
SD1  je sadzba dane podľa § 15 písm. a) prvého bodu vyjadrená desatinným číslom,

Nepeňažné plnenie čiastočne navýšené o preddavok na daň (ČNP) zamestnávateľ navýši o povinné poistné, ktoré je povinný platiť zamestnanec podľa osobitných predpisov [§ 35 ods. 1 písm. a)] nasledovným spôsobom:

NNP = ČNP / (1 - PP)

kde

NNP je navýšené nepeňažné plnenie,
ČNP je nepeňažné plnenie čiastočne navýšené o preddavok na daň,
PP  je  úhrn sadzieb pre platenie povinného poistného plateného zamestnancom podľa osobitných predpisov154) vyjadrený desatinným číslom.

2. Ak suma nepeňažného plnenia poskytnutého zamestnancovi je vyššia ako vypočítaná suma plnenia (P), potom suma navýšeného nepeňažného plnenia (NNP) sa vypočíta nasledovne:
 
ČNP = P / (1-SD1) + (NP – P) / (1 – SD2)

kde

ČNP je nepeňažné plnenie čiastočne navýšené o preddavok na daň,
P   je plnenie rozhodujúce na uplatnenie sadzby dane [§ 15 písm. a)],
NP   je nepeňažné plnenie poskytnuté zamestnancovi,
SD1  je sadzba dane podľa § 15 písm. a) prvého bodu vyjadrená desatinným číslom,
SD2  je sadzba dane podľa § 15 písm. a) druhého bodu vyjadrená desatinným číslom,

Nepeňažné plnenie čiastočne navýšené o daň (ČNP) zamestnávateľ navýši o povinné poistné, ktoré je povinný platiť zamestnanec podľa osobitných predpisov [§ 35 ods. 1 písm. a)] nasledovným spôsobom:

NNP = ČNP / (1 - PP)

kde

NNP je navýšené nepeňažné plnenie,
ČNP je nepeňažné plnenie čiastočne navýšené o preddavok na daň,
PP  je  úhrn sadzieb pre platenie povinného poistného plateného zamestnancom podľa osobitných predpisov154) vyjadrený desatinným číslom.

Poznámka pod čiarou k odkazu 154 znie:
„154) Zákon č. 580/2004 Z. z. v znení neskorších predpisov.
 Zákon č. 461/2003 Z. z. v znení neskorších predpisov.
 Zákon č. 328/2002 Z. z. v znení neskorších predpisov.“.

Čl. II

Zákon č. 455/1991 Zb. o živnostenskom podnikaní (živnostenský zákon) v znení zákona č. 231/1992 Zb., zákona č. 600/1992 Zb., zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 132/1994 Z. z., zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 200/1995 Z. z., zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 216/1995 Z. z., zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 233/1995 Z. z., zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 123/1996 Z. z., zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 164/1996 Z. z., zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 222/1996 Z. z., zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 289/1996 Z. z., zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 290/1996 Z. z., zákona  č. 288/1997 Z. z., zákona  č. 379/1997 Z. z., zákona  č. 70/1998 Z. z., zákona  č. 76/1998 Z. z., zákona  č. 126/1998 Z. z., zákona  č. 129/1998 Z. z., zákona č. 140/1998 Z. z., zákona č. 143/1998 Z. z., zákona  č. 144/1998 Z. z., zákona č. 161/1998 Z. z., zákona č. 178/1998 Z. z., zákona  č. 179/1998 Z. z., zákona č. 194/1998 Z. z., zákona  č. 263/1999 Z. z., zákona  č. 264/1999 Z. z., zákona č. 119/2000 Z. z., zákona č. 142/2000 Z. z., zákona č. 236/2000 Z. z., zákona  č. 238/2000 Z. z., zákona č. 268/2000 Z. z., zákona č. 338/2000 Z. z., zákona č. 223/2001 Z. z., zákona č. 279/2001 Z. z., zákona č. 488/2001 Z. z., zákona č. 554/2001 Z. z., zákona č. 261/2002 Z. z., zákona č. 284/2002 Z. z., 506/2002 Z. z., zákona č. 190/2003 Z. z., zákona č. 219/2003 Z. z., zákona č. 245/2003 Z. z., zákona č. 423/2003 Z. z., zákona  č. 515/2003 Z. z., zákona č. 586/2003 Z. z., zákona č. 602/2003 Z. z., zákona č. 347/2004 Z. z., zákona č. 350/2004 Z. z., zákona č. 365/2004 Z. z., zákona č. 420/2004 Z. z., zákona  č. 533/2004 Z. z., zákona č. 544/2004 Z. z., zákona č. 578/2004 Z. z., zákona č. 624/2004 Z. z., zákona č. 650/2004 Z. z., zákona č. 656/2004 Z. z., zákona č. 725/2004 Z. z., zákona  č. 8/2005 Z. z., zákona č. 93/2005 Z. z., zákona č. 331/2005 Z. z., zákona č. 340/2005 Z. z., zákona č. 351/2005 Z. z., zákona č. 470/2005 Z. z., zákona č. 473/2005 Z. z., zákona č. 491/2005 Z. z., zákona č. 555/2005 Z. z., zákona č. 567/2005 Z. z., zákona č. 124/2006 Z. z., zákona  č. 126/2006 Z. z., zákona č. 17/2007 Z. z., zákona č.  99/2007 Z. z., zákona č. 193/2007 Z. z., zákona č. 218/2007 Z. z., zákona č. 358/2007 Z. z., zákona č. 577/2007 Z. z., zákona č. 112/2008 Z. z., zákona č. 445/2008 Z. z., zákona č. 448/2008 Z. z., zákona č. 186/2009 Z. z., zákona č. 492/2009 Z. z., zákona č. 568/2009 Z. z., zákona č. 129/2010 Z. z., zákona č. 136/2010 Z. z., zákona č. 556/2010 Z. z., zákona č. 249/2011 Z. z., zákona č. 324/2011 Z. z., zákona č. 362/2011 Z. z., zákona č. 392/2011 Z. z., zákona č. 395/2011 Z. z.,  zákona č. 314/2012 Z. z., zákona č. 321/2012 Z. z., zákona č. 351/2012 Z. z., zákona č. 447/2012 Z. z., zákona č. 39/2013 Z. z., zákona č. 94/2013 Z. z., zákona č. 95/2013 Z. z., zákona č. 180/2013 Z. z., zákona č. 218/2013 Z. z., zákona č. 1/2014 Z. z., zákona č. 35/2014 Z. z., zákona č. 58/2014 Z. z. a zákona č. 182/2014 Z. z. sa dopĺňa takto:

1.	V poznámke pod čiarou k odkazu 39 sa na konci pripája táto citácia:
„§ 23c ods. 5 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov.“.
 
2.	V § 66b sa odsek 3 dopĺňa písmenom d), ktoré znie:
„d) kópiu dokumentu alebo časti dokumentu podľa osobitného predpisu.39a)“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 39a znie:
„39a) § 23c  zákona č. 431/2002 Z. z. v znení neskorších predpisov.“.

Čl. III
Zákon č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v  znení zákona č. 562/2003 Z. z., zákona č. 561/2004 Z. z., zákona č. 518/2005 Z. z.,  zákona č. 688/2006 Z. z., zákona č. 198/2007 Z. z., zákona č. 540/2007 Z. z., zákona č. 621/2007 Z. z., zákona č. 378/2008 Z. z.,  zákona č. 465/2008 Z. z., zákona č. 567/2008 Z. z., zákona č. 61/2009 Z. z., zákona č. 492/2009 Z. z., zákona č. 504/2009 Z. z., zákona č. 486/2010 Z. z., zákona č. 547/2011 Z. z., zákona č. 440/2012 Z. z., zákona č. 352/2013 Z. z. a zákona č. 463/2013 Z. z. sa mení a dopĺňa takto:

1.	V § 2 odseky 5 až 7 znejú:
„(5) Na účely tohto zákona sa obchodná spoločnosť, družstvo, fyzická osoba podľa § 1 ods. 1 písm. a) tretieho bodu účtujúca v sústave podvojného účtovníctva, fyzická osoba podľa osobitného predpisu4b) a pozemkové spoločenstvo,4c) triedia do veľkostných skupín takto:
a)	mikro účtovná jednotka,
b)	malá účtovná jednotka alebo
c)	veľká účtovná jednotka.

(6)	 Do veľkostnej skupiny mikro účtovnej jednotky sa zatriedi účtovná jednotka, ktorá spĺňa aspoň dve z týchto podmienok:
a)	celková suma majetku nepresiahla 350 000 eur, 
b)	čistý obrat nepresiahol 700 000 eur, 
c)	priemerný prepočítaný počet zamestnancov počas účtovného obdobia nepresiahol desať.

(7)	Do veľkostnej skupiny malej účtovnej jednotky sa zatriedi účtovná jednotka, ktorá spĺňa aspoň dve z týchto  podmienok:
a)	celková suma majetku presiahla sumu 350 000 eur, ale nepresiahla  sumu 4 000 000 eur, 
b)	čistý obrat  presiahol sumu 700 000 eur, ale nepresiahol sumu 8 000 000 eur, 
c)	priemerný prepočítaný počet zamestnancov počas účtovného obdobia presiahol 10 a  nepresiahol 50.“.

2.	§ 2 sa dopĺňa odsekmi 8 až 15, ktoré znejú:
„(8) Do veľkostnej skupiny veľkej účtovnej jednotky sa zatriedi účtovná jednotka, ktorá spĺňa aspoň dve z týchto podmienok:
a)	celková suma majetku presiahla 4 000 000 eur,
b)	čistý obrat presiahol 8 000 000 eur, 
c)	priemerný prepočítaný počet zamestnancov počas účtovného obdobia presiahol 50.

(9)	Celkovou sumou majetku podľa odsekov 6 až  8 sa rozumie suma zistená zo súvahy v ocenení upravenom o položky podľa § 26 ods. 3.

(10)	Účtovné jednotky podľa odseku 5 sa zatriedia do veľkostnej skupiny na základe splnenia podmienok podľa odsekov 6 až 8 ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka za príslušné účtovné obdobie, pričom účtovná jednotka posudzuje splnenie podmienok aj za bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie. Účtovná jednotka je povinná zmeniť zatriedenie do inej veľkostnej skupiny od nasledujúceho účtovného obdobia po tých dvoch bezprostredne po sebe idúcich účtovných obdobiach, v ktorých presiahne alebo prestane spĺňať podmienky podľa odsekov 6 až 8, ak odseky 11 a 12 neustanovujú inak. Pri posudzovaní podmienok sa pri zmene účtovného obdobia neposudzujú podmienky za kratšie účtovné obdobie podľa § 3 ods. 5.

(11)	Novovzniknutá účtovná jednotka sa zatriedi do veľkostnej skupiny na základe vlastného rozhodnutia a zostáva v tejto veľkostnej skupine aj v  bezprostredne nasledujúcom účtovnom období, pričom nepostupuje podľa odseku 12.

(12)	Účtovná jednotka, ktorá spĺňa podmienky pre mikro účtovnú jednotku, môže postupovať ako malá účtovná jednotka. 

(13)	Odseky 5 až 12 sa nevzťahujú na účtovnú jednotku, ktorá je uvedená v § 17a a 17b alebo je subjektom verejného záujmu.

(14)	Na účely tohto zákona sa subjektom verejného záujmu rozumie účtovná jednotka, ktorá emitovala cenné papiere a tie boli prijaté na obchodovanie na regulovanom trhu ktoréhokoľvek členského štátu Európskej únie (ďalej len „členský štát“), banka, pobočka zahraničnej banky, Exportno-importná banka Slovenskej republiky, poisťovňa, pobočka zahraničnej poisťovne, zaisťovňa, pobočka zahraničnej zaisťovne, zdravotná poisťovňa, správcovská spoločnosť, pobočka zahraničnej správcovskej spoločnosti, dôchodková správcovská spoločnosť, doplnková dôchodková spoločnosť, Burza cenných papierov, Centrálny depozitár cenných papierov, obchodník s cennými papiermi, platobná inštitúcia, inštitúcia elektronických peňazí, subjekt kolektívneho investovania, dôchodkový fond, pobočka zahraničnej finančnej inštitúcie29db) a účtovná jednotka uvedená v § 17a ods. 2.

(15)	Na účely tohto zákona sa do čistého obratu zahŕňajú výnosy dosahované z predaja výrobkov, tovarov a služieb po odpočítaní zliav. Do čistého obratu sa zahŕňajú aj iné výnosy po odpočítaní zliav tej účtovnej jednotky, ktorej predmetom činnosti je dosahovanie iných výnosov ako sú výnosy z predaja výrobkov, tovarov a služieb.“.

3.	V § 4 ods. 2 sa za slová „týchto položiek“ vkladajú slová „a štruktúre účtovnej závierky“.

4.	V § 17 ods. 2 sa za  písmeno e) vkladá nové písmeno f), ktoré znie:
„f) iné údaje uvedené na úvodnej strane účtovnej závierky ustanovenej opatrením ministerstva,“.

Doterajšie písmeno f) sa označuje ako písmeno g).

5.	V § 17a ods. 1 písm. a) sa vypúšťajú slová „Exportno-importná banka Slovenskej republiky,“.

6.	V § 17a ods. 2 písm. b) a  § 19 ods. 1 písm. a) druhom bode sa vypúšťajú slová „pričom čistým obratom na tento účel sú výnosy dosiahnuté z predaja výrobkov, tovarov, poskytnutých služieb a iné výnosy súvisiace s bežnou činnosťou účtovnej jednotky po odpočítaní zliav,“.

7.	V § 19a ods. 4 písm. b) sa vypúšťajú slová „Európskej únie (ďalej len „členský štát“)“.

8.	V § 22 ods.10 písm. b) sa vypúšťajú slová „pričom čistým obratom na tento účel sú výnosy dosiahnuté z predaja výrobkov, tovarov, z poskytnutých služieb a iné výnosy súvisiace s bežnou činnosťou účtovnej jednotky po odpočítaní zliav,“.

9.	V § 23 ods. 1 sa vypúšťajú slová „(ďalej len „správca registra“)“ a na konci sa pripája táto veta: „Prevádzkovateľom registra je rozpočtová organizácia ministerstva DataCentrum (ďalej len „prevádzkovateľ registra“).“.

10.	V § 23 sa odsek 2 dopĺňa písmenom k), ktoré znie:
„k) oznámenie o dátume schválenia účtovnej závierky.“.

11.	V § 23 ods. 4 a  7, § 23a ods. 9, § 23b a 23c sa slovo „správca“ vo všetkých tvaroch  nahrádza slovom „prevádzkovateľ“ v príslušnom tvare.

12.	V § 23 ods. 4 sa vypúšťa písmeno d).

Doterajšie písmeno e) sa označuje ako písmeno d).

13.	V § 23 sa odsek 6 dopĺňa písmenom g), ktoré znie:
„g) Exportno-importná banka Slovenskej republiky“.

14.	V § 23a ods. 2 sa slová „písm. c) až i)“ nahrádzajú slovami „písm. c) až j)“,  slová „písm. a) a b)“ sa nahrádzajú slovami „písm. a), b) a k)“ a za slová „Garančný fond investícií“  sa vkladá čiarka a slová „Exportno-importná banka Slovenskej republiky“.

15.	V § 23a ods. 4 sa vypúšťajú slová „uvedie, že“.

16.	V § 23a ods. 4 sa na konci pripájajú tieto vety: „Vzor obsahu oznámenia o dátume schválenia účtovnej závierky ustanoví ministerstvo opatrením. Opatrenie vyhlasuje ministerstvo oznámením o jeho vydaní v Zbierke zákonov Slovenskej republiky.“.

17.	V § 23a ods. 5 druhej vete sa vypúšťajú slová „uvedie, že“ a vypúšťa sa posledná veta.

18.	V § 23b odsek 1 znie:
„(1) Ak odsek 2 neustanovuje inak, účtovná závierka a oznámenie o dátume schválenia účtovnej závierky vyhotovené v listinnej podobe sa doručujú daňovému úradu. Daňový úrad účtovnú závierku a oznámenie o dátume schválenia účtovnej závierky prijaté v listinnej podobe prevedie do elektronickej podoby a overí, či majú správne vyplnené všeobecné náležitosti podľa § 17 ods. 2 písm. a) a b), vyplnené všeobecné náležitosti podľa § 17 ods. 2 písm. c) až g) a či účtovná závierka obsahuje všetky súčasti podľa § 17 ods. 3 alebo ods. 4. Ak účtovná jednotka nevyplnila všeobecné náležitosti správne alebo doručené podanie bolo neúplné a chyby neodstránila v lehotách podľa § 23a ods. 3 a 4, daňový úrad ju vyzve na odstránenie nedostatkov v ním určenej lehote a poučí ju o následkoch spojených s ich neodstránením. Dokumenty prevedené do elektronickej podoby postúpi daňový úrad v elektronickej podobe prostredníctvom Finančného riaditeľstva Slovenskej republiky prevádzkovateľovi registra bez zbytočného odkladu najneskôr do 40 kalendárnych dní od ich doručenia alebo od odstránenia nedostatkov.“.

19.	V § 23b ods. 3 posledná veta znie:
„Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky overí, či doručená účtovná závierka a oznámenie o dátume schválenia účtovnej závierky obsahujú správne vyplnené všeobecné náležitosti podľa § 17 ods. 2 písm. a) a b), vyplnené všeobecné náležitosti podľa § 17 ods. 2 písm. c) až f),  či účtovná závierka obsahuje všetky súčasti podľa § 17 ods. 3 alebo ods. 4 a overí, či dokumenty podľa § 23 ods. 2 písm. f) až j) obsahujú správne vyplnené všeobecné náležitosti podľa § 17 ods. 2 písm. a) a b) a postúpi ich bez zbytočného odkladu prevádzkovateľovi registra; ak účtovná jednotka nevyplnila správne všeobecné náležitosti podľa § 17 ods. 2 písm. a) a b) alebo nevyplnila všeobecné náležitosti podľa § 17 ods. 2 písm. c) až e), postupuje daňový úrad podľa § 23b ods. 1.“.

20.	V § 23b ods. 5 prvej vete sa vypúšťajú slová „a oznámenia podľa § 23a ods. 4“ a slová „a oznámenia“.

21.	V § 23b ods. 5 sa na konci pripája táto veta: „Ak účtovná závierka neobsahuje správne vyplnené všeobecné náležitosti podľa § 17 ods. 2 písm. a) a b), neobsahuje vyplnené všeobecné náležitosti podľa § 17 ods. 2 písm. c) až g), ak je uložená v listinnej podobe alebo vyplnené všeobecné náležitosti podľa § 17 ods. 2 písm. c) až f), ak je uložená v elektronickej podobe a neobsahuje všetky súčasti podľa § 17 ods. 3 alebo ods. 4 a nedostatky neboli odstránené ani na výzvu daňového úradu, považuje sa za nedoručenú.“.

22.	V § 23b odsek 6 znie:
„(6) Ak vzniknú pochybnosti o správnosti, pravdivosti alebo úplnosti dokumentov, po uložení dokumentov v registri, prevádzkovateľ registra oznámi pochybnosti daňovému úradu a ten účtovnú jednotku vyzve na odstránenie nedostatkov  v ním určenej lehote a poučí ju o následkoch spojených s ich neodstránením.“.

23.	V § 23c ods. 3 písm. b) a c) sa za slovo „dokumentov“ vkladajú slová „alebo časti dokumentov“.

24.	V § 23c ods. 5 sa za slovo „dokument“ vo všetkých tvaroch vkladajú slová „alebo časť dokumentu“ v príslušnom tvare“.

25.	V § 23c ods. 5 sa na konci pripájajú tieto vety: „Účtovná jednotka môže o kópiu dokumentu alebo časti dokumentu, ktoré sa jej týkajú, požiadať osobne aj na okresnom úrade, ktorý plní úlohy jednotného kontaktného miesta podľa osobitného predpisu.29o) Kópiu dokumentu alebo časti dokumentu vydá účtovnej jednotke do uloženia dokumentu v registri daňový úrad.“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 29o znie:
„29o) § 66b ods. 3 zákona č. 455/1991 Zb. o živnostenskom podnikaní (živnostenský zákon) v znení neskorších predpisov.“.

26.	V § 38 ods. 1 písmeno c) znie: 
„c) neuložila dokumenty podľa § 23a a 23b, nezverejnila dokumenty podľa § 23d alebo nevyhovela výzve podľa § 23b ods. 1 alebo ods.  6 v určenej  lehote alebo určenom rozsahu,“.

27.	Za § 39j sa vkladá § 39k, ktorý vrátane nadpisu znie:

„§ 39k
Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2015

(1)	Účtovná jednotka, ktorá má účtovné obdobie kalendárny rok, postupuje podľa § 2 ods. 5 až 14 v znení účinnom od 1. januára 2015 prvýkrát od 1. januára 2015, pričom posudzuje splnenie podmienok podľa § 2 ods. 5 až 14 k 31. decembru 2014. 

(2)	Účtovná jednotka, ktorá má účtovné obdobie hospodársky rok, postupuje podľa § 2 ods. 5 až 14 v znení účinnom od 1. januára 2015 prvýkrát v hospodárskom roku, ktorý začína v priebehu roka 2015, pričom posudzuje splnenie podmienok podľa § 2 ods. 5 až 14 ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka v priebehu roka 2015.

(3)	Účtovná jednotka, ktorá sa v roku 2014 považovala za mikro účtovnú jednotku, sa považuje za mikro účtovnú jednotku podľa zákona v znení účinnom od 1. januára 2015. 

(4)	Účtovná jednotka, ktorá podľa zákona v znení účinnom do 31. decembra 2014 sa rozhodla, že sa nebude považovať za mikro účtovnú jednotku, sa od 1. januára 2015 považuje za malú účtovnú jednotku.“.

28.	V prílohe prvý bod znie:
„1. Smernica Európskeho parlamentu a Rady 2013/34/EÚ z 26. júna 2013 o ročných účtovných závierkach, konsolidovaných účtovných závierkach a súvisiacich správach určitých druhov podnikov, ktorou sa mení smernica Európskeho parlamentu a Rady 2006/43/ES a zrušujú smernice Rady 78/660/EHS a 83/349/EHS (Ú. v. EÚ L 182, 29. 6. 2013).“.

29.	V prílohe sa vypúšťajú body 2, 8 a 10.

Doterajšie body 3 až 7  a 9 sa označujú ako body 2 až 7.

30.	V prílohe šiestom bode sa na konci pripájajú tieto slová: „v platnom znení“.

Čl. IV

Zákon č. 564/2004 Z. z. o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov územnej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 171/2005 Z. z, zákona č. 479/2009 Z. z., zákona č. 38/2011 Z. z., zákona č. 548/2011 Z. z. a zákona č. 463/2013 Z. z. sa mení a dopĺňa takto:

1.	V § 2 sa číslo „65,4“ nahrádza číslom „68,5“.

2. 	Za § 7d sa vkladá § 7e, ktorý znie:
 „§ 7e

Daňové úrady rozdelia a poukážu výnos dane obciam podľa § 2 v znení účinnom od 1. januára 2015 prvýkrát v januári 2015.“.  
Čl. V
Zákon č. 578/2004 Z. z. o poskytovateľoch zdravotnej starostlivosti, zdravotníckych pracovníkoch, stavovských organizáciách v zdravotníctve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 720/2004 Z. z., zákona č. 351/2005 Z. z., zákona č. 538/2005 Z. z., zákona č. 282/2006 Z. z., zákona č. 527/2006 Z. z., zákona č. 673/2006 Z. z., zákona č. 272/2007 Z. z., zákona č. 330/2007 Z. z., zákona č. 464/2007 Z. z., zákona č. 653/2007 Z. z., zákona č. 284/2008 Z. z., zákona č. 447/2008 Z. z., zákona č. 461/2008 Z. z., zákona č. 560/2008 Z. z., zákona č. 192/2009 Z. z., zákona č. 214/2009 Z. z., zákona č. 8/2010 Z. z., zákona č. 133/2010 Z. z., zákona č. 34/2011 Z. z., zákona č. 250/2011 Z. z., zákona č. 362/2011 Z. z., zákona č. 390/2011 Z. z., zákona č. 512/2011 Z. z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 5/2012 Z. z., zákona č. 185/2012 Z. z., zákona č. 313/2012 Z. z., zákona č. 324/2012 Z. z., zákona č. 41/2013 Z. z., zákona č. 153/2013 Z. z., zákona č. 204/2013 Z. z., zákona č. 220/2013 Z. z., zákona č. 365/2013 Z. z. a zákona č. 185/2014 Z. z. sa mení a dopĺňa takto:

1.	V § 79 ods. 1 písm. o) sa slová „dokladom sa rozumie príjmový pokladničný doklad, ak ide o hotovostnú platbu, alebo faktúra, ak ide o bezhotovostný prevod“ nahrádzajú slovami „dokladom sa rozumie pri  hotovostnej platbe pokladničný doklad, ak je poskytovateľ povinný takýto doklad vydať podľa osobitného predpisu,50a) alebo príjmový pokladničný doklad, ak poskytovateľ nie je povinný takto prijatú platbu evidovať elektronickou registračnou pokladnicou alebo virtuálnou registračnou pokladnicou a pri bezhotovostnom prevode faktúra“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 50a znie:
„50a) Zákon č. 289/2008 Z. z. o používaní elektronickej registračnej pokladnice a o zmene a doplnení zákona Slovenskej národnej rady č. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov a o zmenách v sústave územných finančných orgánov v znení neskorších predpisov v znení neskorších predpisov.“.

2.	V § 79 ods. 1 písm. u) sa na konci pripájajú tieto slová:  „ak tieto údaje nie sú uvedené na pokladničnom doklade vydanom podľa osobitného predpisu,50a)“.

Čl. VI
Zákon č. 652/2004 Z. z. o orgánoch štátnej správy v colníctve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 331/2005 Z. z., zákona č. 191/2007 Z. z., zákona č. 537/2007 Z. z., zákona č.  166/2008 Z. z., zákona č. 491/2008 Z. z., zákona č. 207/2009 Z. z., zákona č.  305/2009 Z. z., zákona č. 465/2009 Z. z., zákona č. 508/2010 Z. z., zákona č. 192/2011 Z. z., zákona č. 256/2011 Z. z., zákona č. 331/2011 Z. z., zákona č. 546/2011 Z. z. a zákona č. 441/2012 Z. z. sa mení takto:

  § 10 znie:
„§ 10

Colný úrad Bratislava na celom území Slovenskej republiky plní tieto úlohy:
a)	vydáva záväzné informácie o nomenklatúrnom zatriedení tovaru a záväzné informácie o pôvode tovaru,
b)	 rozhoduje v konaní o certifikácii elektronickej registračnej pokladnice podľa osobitného predpisu,29a)
c)	vykonáva technickú expertízu elektronickej registračnej pokladnice.29b)“. 

Poznámky pod čiarou k odkazom 29a a 29b  znejú:
„29a) § 4b zákona č. 289/2008 Z. z. o používaní elektronickej registračnej pokladnice a o zmene a doplnení zákona Slovenskej národnej rady č. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov a o zmenách v sústave územných finančných orgánov v znení neskorších predpisov v znení zákona č. .../2014  Z. z. 
29b) § 17a zákona č. 289/2008 Z. z. v znení zákona č. .../2014  Z. z.“.

Čl. VII
Zákon č. 289/2008 Z. z. o používaní elektronickej registračnej pokladnice a o zmene a doplnení zákona Slovenskej národnej rady č. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov a o zmenách v sústave územných finančných orgánov v znení neskorších predpisov v znení zákona č. 465/2008 Z. z.,  zákona č. 504/2009 Z. z., zákona č. 494/2010 Z. z., zákona č. 331/2011 Z. z., zákona č. 440/2012 Z. z.,   zákona č. 361/2013 Z. z. a zákona č. 218/2014 
Z. z. sa  mení  a dopĺňa takto:

1.	V § 1 ods. 1 písm. a) sa za slovo „pokladnice“ vkladajú slová „a virtuálnej registračnej pokladnice“.

2.	V § 1 sa odsek 1 dopĺňa písmenom c), ktoré znie:
       „c)  konanie o certifikácii elektronickej registračnej pokladnice.“.

3.	V § 2 sa za písmeno a) vkladá nové písmeno b), ktoré znie:
„b) virtuálnou registračnou pokladnicou prostredie zriadené Finančným riaditeľstvom Slovenskej republiky (ďalej len „finančné riaditeľstvo“) na jeho webovom sídle komunikujúce prostredníctvom koncového zariadenia,“.

Doterajšie písmená b) až ze) sa označujú ako písmená c) až zf).

4.	V § 2 písm. l) sa vypúšťajú slová „a ktoré je uvedené v knihe elektronickej registračnej pokladnice,“.

5.	V § 2 písm. n) sa na konci pripájajú tieto slová: „a kódom virtuálnej registračnej pokladnice kód pridelený daňovým úradom“.

6.	V § 2 písm. p) druhom bode a písm. v), § 3 ods. 1 a 3, § 8 ods. 1 prvej vete,  § 16a písm. h) a r), § 16b ods. 1 písm. b) a ods. 2 písm. b)  sa za slovo „pokladnici“ vkladajú slová „alebo vo virtuálnej registračnej pokladnici“. 

7.	V § 2 písm. w) sa na konci pripájajú tieto slová: „alebo vo virtuálnej registračnej pokladnici od začiatku jej používania“.

8.	V § 2 písmeno x) znie: 
„x) pokladničným dokladom doklad o prijatí tržby, doklad o vrátení platby za vrátený  tovar,  doklad o vrátení platby za tovar alebo poskytnutú službu pri ich reklamácii, doklad o vrátení platby za neposkytnutú službu alebo doklad za vrátené zálohované obaly  vyhotovený elektronickou registračnou pokladnicou; pokladničným dokladom je aj doklad vyhotovený virtuálnou registračnou pokladnicou,“.

9.	§ 2 sa dopĺňa písmenom zg), ktoré znie:
„zg) koncovým zariadením elektronické zariadenie, ktoré umožňuje prístup do prostredia virtuálnej registračnej pokladnice a tlač pokladničných dokladov, dokladov podľa § 4a ods. 3 písm. b), intervalovej uzávierky a prehľadovej uzávierky.“.

10.	Nadpis § 3 znie: „Povinnosť evidovať tržbu  elektronickou registračnou pokladnicou alebo virtuálnou registračnou pokladnicou“.

11.	V § 3 ods. 3 sa za slovo „pokladnice“ vkladajú slová „alebo do virtuálnej registračnej pokladnice“. 
 
12.	V § 3 ods. 4  prvej vete, § 16a písm. a), b) a j) a § 16b ods. 8 a 10  sa za slovo „pokladnicu“ vkladajú slová „alebo virtuálnu registračnú pokladnicu“.

13.	V § 3 ods. 4  tretej vete sa na konci pripájajú tieto slová: „alebo virtuálna registračná pokladnica, ktorá nespĺňa požiadavky podľa  § 4a“. 

14.	V § 3 ods. 6 písm. c) sa za slovo „pokladnici“ vkladajú slová „alebo vo virtuálnej registračnej pokladnici“. 

15.	V § 4 ods. 1 písmeno a) znie:
„a) typ elektronickej registračnej pokladnice, na ktorý Colný úrad Bratislava vydal rozhodnutie o splnení požiadaviek na elektronickú registračnú pokladnicu (ďalej len „rozhodnutie o certifikácii“) podľa odsekov 2 až 4,“.

16.	V § 4 ods. 1 písm. b) tretí bod znie:
„3. na ktorú boli akreditovanou osobou10) vystavené doklady deklarujúce splnenie technických požiadaviek v procese posudzovania zhody ustanovených osobitným predpisom.11)“.

17.	V § 4 ods. 2 písm. a) treťom bode sa slová „v procese certifikácie akreditovaná osoba;10)“ nahrádzajú slovami „v konaní o certifikácii Colný úrad Bratislava;“.

18.	 V § 4 ods. 2 písm. b) bode 15 sa slová „v procese certifikácie ich odsúhlasí akreditovaná osoba,10)“ nahrádzajú slovami „v konaní o certifikácii ich odsúhlasí Colný úrad Bratislava,“ a slová „akreditovanou osobou“ sa nahrádzajú slovami „Colným úradom Bratislava“.

19.	V § 4 ods. 6 sa slová „v procese certifikácie elektronickej registračnej pokladnice predložiť akreditovanej osobe10)“ nahrádzajú slovami „v konaní o certifikácii predložiť Colnému úradu Bratislava“, slová „akreditovanej osobe10)“ sa nahrádzajú slovami „Colnému úradu Bratislava“, vypúšťa sa druhá veta a  slová „certifikátu na elektronickú registračnú pokladnicu Finančnému riaditeľstvu Slovenskej republiky (ďalej len „finančné riaditeľstvo“)“ sa nahrádzajú slovami „rozhodnutia o certifikácii Colnému úradu Bratislava“.

20.	V § 4 odsek 10 znie:
„(10) Ak Colný úrad Bratislava zruší rozhodnutie o certifikácii, je povinný o tejto skutočnosti bez zbytočného odkladu  písomne informovať podnikateľa.“.

21.	Za § 4 sa vkladajú § 4a a 4b, ktoré vrátane nadpisov znejú: 

„§ 4a
Požiadavky na virtuálnu registračnú pokladnicu

(1)	Na účely plnenia povinnosti podľa § 3 ods. 1 možno používať len virtuálnu registračnú pokladnicu, ktorá je zriadená na webovom sídle finančného riaditeľstva; na jedno predajné miesto môže byť vytvorený len jeden prístup do virtuálnej registračnej pokladnice.
(2)	Podnikateľ môže používať virtuálnu registračnú pokladnicu, len ak počet vydaných pokladničných dokladov v jednom kalendárnom mesiaci nie je viac ako 300.
(3)	 Virtuálna registračná pokladnica musí umožňovať
a)	vytlačenie ochranného znaku a unikátneho identifikačného kódu pokladničného dokladu vygenerovaného virtuálnou registračnou pokladnicou len na pokladničnom doklade, a to až po vytlačení iných údajov uvedených v § 8 ods. 1,  2 a 7, 
b)	vytlačenie dokladov označených slovami „NEPLATNÝ DOKLAD“ alebo „VKLAD“ tak, aby tieto neobsahovali ochranný znak,
c)	vytlačenie dokladu označeného slovami  „NEPLATNÝ DOKLAD“ tak, aby obsahoval v každom treťom riadku tohto dokladu slová „NEPLATNÝ DOKLAD“,
d)	evidenciu tržieb minimálne v dvoch rozdielnych  menách,
e)	vytlačenie všetkých znakov slovenskej abecedy a interpunkčných znamienok,
f)	vytlačenie pokladničného dokladu, 
g)	vyhotovenie a vytlačenie intervalovej uzávierky a prehľadovej uzávierky,  
h)	záznam údajov o sume vrátení tovaru, sume záporných položiek a sume poskytnutých zliav a záznam údajov o počte vrátení tovaru, počte záporných položiek a počte poskytnutých zliav,
i)	vytlačenie kópie originálu pokladničného dokladu tak, aby tento neobsahoval  ochranný znak a ani unikátny identifikačný kód pokladničného dokladu vygenerovaný virtuálnou registračnou pokladnicou,
j)	vytlačenie kódu virtuálnej registračnej pokladnice na pokladničnom doklade a doklade podľa písmena b),  na intervalovej uzávierke a  prehľadovej uzávierke,
k)	zmenu sadzby dane z pridanej hodnoty a zmenu meny,
l)	získať údaje potrebné na plnenie povinností vyplývajúcich z osobitných predpisov.13)
(4)	Tlačiareň, ktorá bude komunikovať s virtuálnou registračnou pokladnicou, musí umožňovať vytlačenie tlačových  výstupov čitateľných po dobu piatich rokov od konca kalendárneho roka, v ktorom boli vyhotovené.

§ 4b
Konanie o certifikácii elektronickej registračnej pokladnice 

(1)	Konanie o certifikácii začína na základe žiadosti výrobcu, dovozcu alebo distribútora elektronickej registračnej pokladnice doručenej Colnému úradu Bratislava spolu s elektronickou registračnou pokladnicou  alebo fiskálnou tlačiarňou, ak fiskálna tlačiareň je certifikovaná ako samostatné elektronické registračné zariadenie. Prílohou žiadosti sú najmä doklady deklarujúce zhodu výrobku s technickými požiadavkami podľa osobitného predpisu,11) výkresová dokumentácia vrátane schém zapojenia,  výrobná dokumentácia zariadenia,  používateľský a servisný manuál a vzorový model elektronickej registračnej pokladnice alebo fiskálnej tlačiarne; vzorový model  elektronickej registračnej pokladnice alebo fiskálnej tlačiarne bude Colnému úradu Bratislava zapožičaný počas celej doby výroby elektronickej registračnej pokladnice alebo fiskálnej tlačiarne a  desať rokov nasledujúcich po skončení výroby elektronickej registračnej pokladnice alebo fiskálnej tlačiarne. Výrobca, dovozca alebo distribútor elektronickej registračnej pokladnice alebo fiskálnej tlačiarne, v prospech ktorého bol certifikát vydaný, je povinný na výzvu Colného úradu Bratislava vymeniť vzorový model elektronickej registračnej pokladnice alebo fiskálnej tlačiarne za rovnaký model.
(2)	Pri vydávaní rozhodnutia o certifikácii Colný úrad Bratislava prihliada aj na technickú dokumentáciu z procesu posudzovania zhody, ktorá deklaruje splnenie technických požiadaviek podľa § 4 ods. 1 písm. b) tretieho bodu, pričom fiskálna tlačiareň podľa § 2 písm. g) môže byť certifikovaná v rámci elektronickej registračnej pokladnice podľa § 2 písm. a) druhého bodu ako celok, ale aj ako samostatné elektronické registračné zariadenie. 
(3)	Colný úrad Bratislava po posúdení predložených dokladov a overení splnenia požiadaviek na elektronickú registračnú pokladnicu podľa odseku 2 a § 4 ods. 2 až 4, vydá rozhodnutie o certifikácii. Proti tomuto rozhodnutiu nie je možné podať odvolanie.
(4)	Ak elektronická registračná pokladnica nespĺňa požiadavky podľa odseku 2 a § 4 ods. 2 až 4 alebo výrobca, dovozca alebo predajca elektronickej registračnej pokladnice nepredložil na výzvu Colného úradu Bratislava všetky doklady, ktoré sú nevyhnutné na posúdenie splnenia požiadaviek na elektronickú registračnú pokladnicu, Colný úrad Bratislava žiadosti výrobcu, dovozcu alebo distribútora elektronickej registračnej pokladnice nevyhovie a vydá rozhodnutie o nesplnení požiadaviek na elektronickú registračnú pokladnicu. 
(5)	Certifikácii podlieha aj akákoľvek zmena, ktorá má vplyv na splnenie požiadaviek na elektronickú registračnú pokladnicu alebo fiskálnu tlačiareň podľa odseku 2 a § 4 ods. 2 až 4, pričom sa primerane postupuje podľa odsekov 1 až 4.
(6)	Proti rozhodnutiu podľa odseku 4 môže výrobca, dovozca alebo predajca elektronickej registračnej pokladnice podať odvolanie.
(7)	Odvolacím orgánom je finančné riaditeľstvo; ak ide o rozhodnutie finančného riaditeľstva, je odvolacím orgánom prezident finančnej správy, ktorý rozhoduje na základe návrhu ním určenej osobitnej komisie.
(8)	Rozhodnutie, ktoré je právoplatné, môže z vlastného alebo iného podnetu preskúmať finančné riaditeľstvo; ak ide o rozhodnutie finančného riaditeľstva, prezident finančnej správy na základe návrhu ním určenej osobitnej komisie. Finančné riaditeľstvo nemôže mimo odvolacieho konania rozhodnutie zrušiť alebo zmeniť po uplynutí  jedného roka od právoplatnosti napadnutého rozhodnutia.
(9)	Návrh na obnovu konania sa podáva v lehote 3 mesiacov odo dňa, keď sa účastník konania preukázateľne dozvedel o dôvodoch obnovy konania.“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 13 znie:
„13) Napríklad zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov.“.           

22.	V § 5 ods. 2 písm. c) sa slová „akreditovanou osobou10)“  nahrádzajú slovami „Colným úradom Bratislava“.

23.	V § 6 ods. 8 sa slová „svojej internetovej stránke“ nahrádzajú slovami „svojom webovom sídle“.

24.	V § 7 ods. 1 písm. a) treťom bode sa slová „bol vydaný certifikát“ nahrádzajú slovami „bolo vydané rozhodnutie o certifikácii“.

25.	V § 7 ods. 1 písm. b) sa slovo „certifikátu“  nahrádza slovami „rozhodnutia o certifikácii“. 

26.	Za § 7 sa vkladá § 7a, ktorý vrátane nadpisu znie:

„§ 7a
Registrácia podnikateľa a začatie používania virtuálnej registračnej pokladnice 

(1)	Podnikateľ môže používať virtuálnu registračnú pokladnicu až po registrácii  na daňovom úrade a po pridelení kódu virtuálnej registračnej pokladnice; podnikateľa zaregistruje a kód virtuálnej registračnej pokladnice pridelí ktorýkoľvek daňový úrad. Na účely registrácie a na účely pridelenia kódu virtuálnej registračnej pokladnice podnikateľ predloží písomnú žiadosť; ak sa žiadosť o registráciu podáva elektronickými prostriedkami, podáva sa v predpísanej forme podľa osobitného predpisu.19) Po overení údajov daňový úrad bez zbytočného odkladu podnikateľa zaregistruje a pridelí kód virtuálnej registračnej pokladnice. 
(2)	Po zaregistrovaní podnikateľa daňový úrad odovzdá podnikateľovi prihlasovacie údaje, ktoré bude podnikateľ používať na prístup do virtuálnej registračnej pokladnice.
(3)	Podnikateľ je povinný oznámiť zmenu predajného miesta, ak je odlišné od miesta podnikania v lehote podľa osobitného predpisu14) za účelom vykonania zmeny tohto údaja v evidencii daňového úradu.
(4)	Možnosť používať virtuálnu registračnú pokladnicu sa vzťahuje len na služby uvedené v prílohe č. 1 pod kódmi  55.10 Hotelové a podobné ubytovanie, 55.20 Turistické a iné krátkodobé ubytovanie, 55.30 Autokempingy, táboriská a miesta pre karavány, 55.90 Ostatné ubytovanie, 75.00 Veterinárne činnosti, 86.10 Činnosti nemocníc, 86.21 Činnosti všeobecnej lekárskej praxe, 86.22 Činnosti špeciálnej lekárskej praxe, 86.23 Zubná lekárska prax vrátane predaja tovaru, ktorý podnikateľ predáva v súvislosti s týmito poskytovanými službami.“.

27.	V § 8 ods. 1 prvej vete a § 16a písm. a) sa za slovo „pokladnicou“ vkladajú slová „alebo virtuálnou registračnou pokladnicou“. 

28.	V § 8 ods. 1 písm. a) sa na konci pripájajú tieto slová: „alebo kód virtuálnej registračnej pokladnice“. 

29.	V § 8 ods. 2 sa za slová „ôsmeho bodu“ vkladajú slová „a § 4a ods. 3 písm. b)“.

30.	V § 8 odsek 4 znie: 
„(4) Pri vrátení platby za vrátený  tovar,  za tovar alebo poskytnutú službu pri ich reklamácii, za neposkytnutú službu alebo za vrátené zálohované obaly  je podnikateľ povinný odovzdať kupujúcemu pokladničný doklad ihneď po jeho vytlačení v elektronickej registračnej pokladnici a pri prerušení prevádzky elektronickej registračnej pokladnice odovzdať kupujúcemu originál paragónu. Podnikateľ je povinný rovnako postupovať aj pri používaní virtuálnej registračnej pokladnice.“.

31.	V § 8 ods. 5 sa na konci pripája táto veta: „Primerane sa postupuje aj pri používaní virtuálnej registračnej pokladnice.“.  

32.	§ 8 sa dopĺňa odsekmi 6 a 7, ktoré znejú: 
 „(6) Podnikateľ, ktorý používa  virtuálnu registračnú pokladnicu, môže vytlačiť iba jeden originál pokladničného dokladu.
 (7) Pokladničný doklad vyhotovený virtuálnou registračnou pokladnicou obsahuje údaje podľa odseku 1 a unikátny identifikačný kód vygenerovaný virtuálnou registračnou pokladnicou.“.

33.	 V § 9 ods. 1 sa za slová „ôsmeho bodu“ vkladajú slová „alebo § 4a ods. 3 písm. b)“ a na konci sa pripájajú tieto slová: „a zabezpečiť ochranu prihlasovacích údajov k virtuálnej registračnej pokladnici proti ich zneužitiu, strate alebo odcudzeniu“.

34.	 Nadpis § 10 znie: „Prerušenie prevádzky elektronickej registračnej pokladnice alebo virtuálnej registračnej pokladnice“.

35.	§ 10 sa dopĺňa odsekmi 6 a 7, ktoré znejú:
„(6) Postup podľa odsekov 4 a 5 sa rovnako uplatní aj pri používaní virtuálnej registračnej pokladnice.
(7) Ak dôjde k poruche koncového zariadenia je podnikateľ povinný obnoviť prevádzku tohto zariadenia do 48 hodín od vzniku poruchy.“.

36.	V § 12 ods. 4 sa na konci pripája táto veta: „Intervalová uzávierka vyhotovená virtuálnou registračnou pokladnicou obsahuje kód virtuálnej registračnej pokladnice a  údaje podľa odseku 2 písm. a), c) až f) a h) až t).“

37.	§ 12 sa dopĺňa odsekom 5, ktorý znie:
„(5) Podnikateľ, ktorý používa virtuálnu registračnú pokladnicu, nemá povinnosť vyhotovovať dennú uzávierku.“.

38.	V § 15 ods. 5 prvá veta znie: „Podnikateľ je povinný po zrušení rozhodnutia o certifikácii podľa § 4 ods. 10 ukončiť prevádzku elektronickej registračnej pokladnice v lehote do 30 dní od doručenia informácie o zrušení rozhodnutia o certifikácii19) Colným úradom Bratislava.“.

39.	Za § 15 sa vkladá § 15a, ktorý vrátane nadpisu znie:

„§ 15a
Ukončenie používania virtuálnej registračnej pokladnice

(1)	Podnikateľ je povinný oznámiť ukončenie používania virtuálnej registračnej pokladnice daňovému  úradu najneskôr do troch pracovných dní od ukončenia jej používania. Daňový úrad v deň oznámenia zruší prístup do virtuálnej registračnej pokladnice.  
(2)	Daňový úrad zruší prístup do virtuálnej registračnej pokladnice aj, ak  podnikateľ oznámi stratu prihlasovacích údajov alebo ak stratu zistí daňový úrad alebo colný úrad; rovnako sa postupuje aj, ak  daňový úrad alebo colný úrad zistí zneužitie alebo odcudzenie prihlasovacích údajov. 
(3)	Ak podnikateľ chce opätovne používať virtuálnu registračnú pokladnicu,  je povinný postupovať podľa § 7a. 
(4)	Ak podnikateľ prekročí počet vydaných pokladničných dokladov podľa § 4a ods. 2, finančné riaditeľstvo posledný deň mesiaca, ktorý nasleduje po skončení mesiaca, v ktorom došlo k prekročeniu tohto počtu, ukončí používanie virtuálnej registračnej pokladnice. Podnikateľ je povinný najneskôr v deň nasledujúci po ukončení  používania virtuálnej registračnej pokladnice podľa prvej vety začať používať elektronickú registračnú pokladnicu, ktorá spĺňa požiadavky podľa § 4 ods. 1 až 4. Opätovné používanie virtuálnej registračnej pokladnice nie je možné.“.

40.	V § 16a písm. c) sa slová „§ 4 ods. 1 až 3“ nahrádzajú slovami „§ 4 ods. 1 až 4 alebo virtuálnu registračnú pokladnicu, ktorá nespĺňa požiadavky podľa § 4a“. 

41.	V § 16a písmeno e) znie: 
„e) zaeviduje tržbu v elektronickej registračnej pokladnici alebo vo virtuálnej registračnej pokladnici, ale neodovzdá pokladničný doklad podľa § 8 ods. 1, 2 a 7,“. 

42.	V § 16a písm. f) sa slová „ods. 1 a 2“ nahrádzajú slovami „ods. 1, 2 a 7“.

43.	V § 16a písm. o) sa na konci pripájajú tieto slová:  „alebo ods. 6“. 

44.	V § 16a písm. p) sa slová „§ 9“ nahrádzajú slovami „§ 7a ods. 3, § 9 alebo § 10 ods. 7“.

45.	V § 16a písm. w) sa na konci pripájajú tieto slová: „alebo ukončenie používania virtuálnej registračnej pokladnice podľa § 15a ods. 1“.

46.	V § 16a písm. ae) sa slová „akreditovanou  osobou“  nahrádzajú slovami „Colným úradom Bratislava“.

47.	Nadpis § 16b znie: „Sankcie“.

48.	V § 16b ods. 3 sa za prvú vetu vkladá nová druhá veta, ktorá znie: „Pokutu rozhodnutím na mieste uloží ten colný úrad alebo daňový úrad, ktorý správny delikt zistil.“.

49.	V § 16b sa za odsek 6 vkladá nový odsek 7, ktorý znie:
 „(7) Ak daňový úrad alebo colný úrad uloží pokutu na mieste rozhodnutím podľa odseku 6, uloží aj zákaz predávať tovar alebo poskytovať službu, na ktoré sa vzťahuje povinnosť používať elektronickú registračnú pokladnicu na predajnom mieste, a to od okamihu odovzdania rozhodnutia  osobe, s ktorou sa o zistení porušenia tohto zákona spísala zápisnica, najviac však na 72 hodín. Daňový úrad alebo colný úrad zákaz  predávať tovar alebo poskytovať službu, na ktoré sa vzťahuje povinnosť používať elektronickú registračnú pokladnicu neuloží, ak by tým došlo k ohrozeniu života alebo zdravia občanov, ale predajné miesto na 72 hodín označí oznámením, v ktorom uvedie, že na tomto predajnom mieste došlo k porušeniu zákona o používaní elektronickej registračnej pokladnice. Proti rozhodnutiu možno podať odvolanie, ktoré nemá odkladný účinok. Ustanovenia prvej až tretej vety sa rovnako vzťahujú aj na uloženie pokuty a zákaz predávať tovar alebo poskytovať službu na predajnom mieste aj pri používaní virtuálnej registračnej pokladnice.“.

Doterajšie odseky 7 až 12 sa označujú ako odseky 8 až 13.

50.	V § 16b ods. 9 sa za slová „odseku 7“ vkladajú slová  „alebo odseku 8“.

51.	 V § 16b ods. 9 sa na konci pripájajú tieto slová: „alebo virtuálnu registračnú pokladnicu“.

52.	§ 17 sa dopĺňa odsekom 4, ktorý znie:
„(4) Na konanie o certifikácii elektronickej registračnej pokladnice sa vzťahuje všeobecný predpis o správnom konaní, ak § 4b neustanovuje inak.“.

53.	Za § 17 sa vkladá § 17a, ktorý vrátane nadpisu znie:

„§ 17a 
Zabezpečenie a prepadnutie elektronickej registračnej pokladnice

(1)	Colný úrad alebo daňový úrad môže zabezpečiť elektronickú registračnú pokladnicu, ak existuje dôvodné podozrenie z pozmeňovania údajov v elektronickej registračnej pokladnici alebo v kontrolnom zázname.
(2)	Colný úrad Bratislava za účelom preverenia podozrenia podľa odseku 1 vykoná technickú expertízu elektronickej registračnej pokladnice.
(3)	Počas zabezpečenia elektronickej registračnej pokladnice je podnikateľ pri predaji tovaru alebo poskytovaní služby povinný postupovať podľa § 10 ods. 3 až 5 alebo používať elektronickú registračnú pokladnicu, ktorá bola uvedená do prevádzky podľa § 7.
(4)	Podnikateľ, ktorý počas zabezpečenia elektronickej registračnej pokladnice postupoval podľa § 10 ods. 3 až 5, je povinný po zrušení rozhodnutia o zabezpečení elektronickej registračnej pokladnice zaevidovať údaje z vyhotovených paragónov do elektronickej registračnej pokladnice v lehote podľa § 10 ods. 5.
(5)	Colný úrad alebo daňový úrad, ktorý elektronickú registračnú pokladnicu  zabezpečil, vydá rozhodnutie o prepadnutí elektronickej registračnej pokladnice do 15 dní od vykonania expertízy podľa odseku 2, ktorej výsledky preukázali, že došlo k pozmeneniu údajov v elektronickej registračnej pokladnici alebo v kontrolnom zázname.
(6)	Podnikateľ, ktorému bola zabezpečená elektronická registračná pokladnica, je povinný po nadobudnutí právoplatnosti rozhodnutia o prepadnutí elektronickej registračnej pokladnice kópie  paragónov archivovať podľa § 9 ods. 4; ak bude podnikateľ  naďalej predávať tovar alebo poskytovať službu podľa prílohy č. 1, je povinný používať elektronickú registračnú pokladnicu, ktorá bola uvedená do prevádzky podľa § 7.
(7)	Colný úrad alebo daňový úrad postupuje pri zabezpečení a prepadnutí elektronickej registračnej pokladnice primerane podľa osobitného predpisu.20a)“.   

Poznámka pod čiarou k odkazu 20a znie:
„20a) § 40 až 43 zákona č. 563/2009 Z. z. v znení neskorších predpisov.“. 

54.	 Za § 18ca sa vkladá § 18cb, ktorý vrátane nadpisu znie:

„§ 18cb
Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2015

(1)	Podnikateľ, ktorý poskytuje služby uvedené v prílohe č. 1 pod kódmi  45. 20 Oprava a údržba motorových vozidiel, a to len pri oprave nákladných motorových vozidiel, 45. 40 Predaj, údržba a oprava motocyklov a ich dielov a príslušenstva, 49.32 Taxislužba, 55.10 Hotelové a podobné ubytovanie, 55.20 Turistické a iné krátkodobé ubytovanie, 55.30 Autokempingy, táboriská a miesta pre karavány, 55.90 Ostatné ubytovanie, 56.10 Reštauračné činnosti a mobilný predaj jedál, a to len pri poskytovaní školského stravovania, 69.10 Právne činnosti, 69.20 Účotvnícke a audítorské činnosti, vedenie účtovných kníh; daňové poradenstvo, 70.10 Vedenie firiem, 70.21 Služby v oblasti styku a komunikácie s verejnosťou, 70.22 Poradenské služby v oblasti podnikania a riadenia, 71.11 Architektonické činnosti, 71.12 Inžinierske činnosti a súvisiace technické poradenstvo, 71.20 Technické testovanie a analýzy, 73.11 Reklamné agentúry, 73.12 Predaj vysielacieho času, 73.20 Prieskum trhu a verejnej mienky, 74.10 Špecializované dizajnérske činnosti, 74.30 Prekladateľské a tlmočnícke činnosti, 75.00 Veterinárne činnosti, 78.10 Činnosti agentúr sprostredkujúcich zamestnania, 78.20 Činnosti agentúr sprostredkujúcich zamestnanie na dobu určitú, 78.30 Ostatné poskytovanie ľudských zdrojov, 79.11 Činnosti cestovných agentúr, 79.12 Činnosti cestovných kancelárií, 79.90 Ostatné rezervačné služby a súvisiace činnosti, 86.10 Činnosti nemocníc, 86.21 Činnosti všeobecnej lekárskej praxe, 86.22 Činnosti špeciálnej lekárskej praxe, 86.23 Zubná lekárska prax, 93.11 Prevádzka športových zariadení, s výnimkou prevádzky krytých a nekrytých kúpalísk, 93.12 Činnosti športových klubov, 95.11 Oprava počítačov a periférnych zariadení, 95.12 Oprava komunikačných zariadení, 95.21 Oprava spotrebnej elektroniky, 95.22 Oprava domácich zariadení a zariadení pre dom a záhradu, 95.23 Oprava obuvi a koženého tovaru, 95.24 Oprava nábytku a domácich zariadení, 95.25 Oprava hodín, hodiniek a šperkov, 95.29 Oprava iných osobných potrieb a potrieb pre domácnosti, 96.03 Pohrebné a súvisiace služby a 96.09 Ostatné osobné služby, a to len pri  opatrovateľských službách domácich zvierat, pri činnosti hotelov pre zvieratá, pri službách svadobných kancelárií a pri činnosti štúdií poskytujúcich tetovanie a piercing v znení účinnom od 1. januára 2015, je povinný začať používať  elektronickú registračnú pokladnicu najneskôr od 1. apríla 2015.
(2)	Certifikát vydaný akreditovanou osobou výrobcovi, dovozcovi alebo distribútorovi elektronickej registračnej pokladnice pred 1. aprílom 2015 zostáva v platnosti.
(3)	Ak proces certifikácie bol akreditovanou osobou začatý pred 1. aprílom 2015, dokončí sa podľa predpisov účinných do 31. marca 2015.
(4)	Ak výrobca, dovozca alebo distribútor elektronickej registračnej pokladnice nebude mať od 1. januára 2015 do 31. marca 2015 certifikát, ktorý deklaruje splnenie požiadavky podľa § 4 ods. 2 písm. b) devätnásteho bodu, vydá vyhlásenie, ktorým  deklaruje splnenie tejto požiadavky. Predajca elektronickej registračnej pokladnice alebo fiskálnej tlačiarne je  povinný odovzdať podnikateľovi pri ich kúpe kópiu vyhlásenia podľa prvej vety. 
(5)	Na účely pridelenia daňového kódu elektronickej registračnej pokladnice, ktorá nebude mať od 1. januára 2015 certifikát, ktorý deklaruje splnenie požiadavky podľa § 4 ods. 2 písm. b) devätnásteho bodu, podnikateľ predloží kópiu certifikátu elektronickej registračnej pokladnice podľa § 7 ods. 1 písm. b) a vyhlásenie výrobcu, dovozcu alebo distribútora podľa odseku 4.“.

55.	 Príloha č. 1 znie:

                                                                                „ Príloha č. 1  
                                                                                                            k zákonu č. 289/2008 Z. z. 

SLUŽBy, na ktoré sa vzťahuje povinnosť EVIDENCIE TRŽIEB  V ELEKTRoNICKEJ REGISTRAČNEJ POKLADNICI 

45.20   	Oprava a údržba motorových vozidiel 	
45.40	Predaj, údržba a oprava motocyklov a ich dielov a príslušenstva	
49.32	Taxislužba	
49.39	Ostatná osobná pozemná doprava i. n., a to len pri prevádzke lanoviek, pozemných lanoviek, lyžiarskych vlekov, ak nie sú súčasťou mestských, prímestských alebo veľkomestských prepravných systémov	
52.21       	Vedľajšie činnosti v pozemnej doprave,  a to len pri  prevádzke parkovacích priestorov	
55.10	Hotelové a podobné ubytovanie	
55.20	Turistické a iné krátkodobé ubytovanie	
55.30	Autokempingy, táboriská a miesta pre karavány	
55.90	Ostatné ubytovanie	
56.10	Reštauračné činnosti a mobilný predaj jedál 	
56.21	Dodávka jedál 	
56.29	Ostatné jedálenské služby 	
56.30	Služby pohostinstiev	
69.10	Právne činnosti	
69.20	Účtovnícke a audítorské činnosti, vedenie účtovných kníh; daňové poradenstvo	
70.10	Vedenie firiem	
70.21	Služby v oblasti styku a komunikácie s verejnosťou 	
70.22	Poradenské služby v oblasti podnikania a riadenia	
71.11	Architektonické činnosti 	
71.12	Inžinierske činnosti a súvisiace technické poradenstvo	
71.20	Technické testovanie a analýzy	
73.11	Reklamné agentúry	
73.12	Predaj vysielacieho času	
73.20	Prieskum trhu a verejnej mienky	
74.10	Špecializované dizajnérske činnosti	
74.20	Fotografické činnosti 	
74.30	Prekladateľské a tlmočnícke činnosti	
75.00	Veterinárne činnosti	
77.11	Prenájom a lízing automobilov a ľahkých motorových vozidiel  okrem  prenájmu podľa zmluvy o kúpe prenajatej veci	
77.21	Prenájom a lízing rekreačných a športových potrieb okrem  prenájmu podľa zmluvy o kúpe prenajatej veci	
77.22	Prenájom videopások a diskov okrem  prenájmu podľa zmluvy o kúpe prenajatej veci	
77.29	Prenájom a lízing ostatných osobných potrieb a potrieb pre domácnosť okrem  prenájmu podľa zmluvy o kúpe prenajatej veci	
78.10	Činnosti agentúr sprostredkujúcich zamestnania	
78.20	Činnosti agentúr sprostredkujúcich zamestnanie na dobu určitú	
78.30	Ostatné poskytovanie ľudských zdrojov	
79.11	Činnosti cestovných agentúr 	
79.12	Činnosti cestovných kancelárií	
79.90	Ostatné rezervačné služby a súvisiace činnosti	
86.10	Činnosti nemocníc	
86.21	Činnosti všeobecnej lekárskej praxe	
86.22	Činnosti špeciálnej lekárskej praxe	
86.23	Zubná lekárska prax	
93.11	Prevádzka športových zariadení 	
93.12	Činnosti športových klubov	
93.13	Fitnescentrá 	
93.21	Činnosti lunaparkov a zábavných parkov	
95.11	Oprava počítačov a periférnych zariadení	
95.12	Oprava komunikačných zariadení	
95.21	Oprava spotrebnej elektroniky	
95.22	Oprava domácich zariadení a zariadení pre dom a záhradu 	
95.23	Oprava obuvi a koženého tovaru	
95.24	Oprava nábytku a domácich zariadení	
95.25	Oprava hodín, hodiniek a šperkov	
95.29	Oprava iných osobných potrieb a potrieb pre domácnosti	
96.01	Pranie a chemické čistenie textilných a kožušinových výrobkov okrem požičiavania bielizne, pracovných odevov,  vecí súvisiacich s práčovňou,  dodávky plienok a poskytovania pracích a čistiacich služieb u zákazníka 	
96.02	Kadernícke a kozmetické služby	
96.03	Pohrebné a súvisiace služby	
96.04	Služby týkajúce sa telesnej pohody 	
96.09	Ostatné osobné služby, a to len pri  strihaní psov, pri opatrovateľských službách domácich zvierat, pri činnosti hotelov pre zvieratá, pri službách svadobných kancelárií a pri činnosti štúdií poskytujúcich tetovanie a piercing.“.	

56.	V prílohe č. 3  časti ZÁZNAMY SERVISNEJ ORGANIZÁCIE sa slová „akreditovanou osobou“ nahrádzajú slovami „Colným úradom Bratislava“.

57.	Ak sa v iných všeobecne záväzných právnych predpisoch používa pojem „elektronická registračná pokladnica“  rozumie sa tým aj „virtuálna registračná pokladnica“, ak zo všetkých súvisiacich okolností nevyplýva, že ide iba o elektronickú registračnú pokladnicu.

Čl. VIII
Zákon č. 171/2005 Z. z. o hazardných hrách a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 659/2007 Z. z., zákona č. 70/2008 Z. z., zákona č. 297/2008 Z. z., zákona č. 478/2009 Z. z., zákona č. 479/2009 Z. z., zákona č. 84/2010 Z. z., zákona č. 374/2010 Z. z., zákona č. 514/2010 Z. z., zákona č. 227/2011 Z. z., zákona č. 228/2011 Z. z., zákona č. 547/2011 Z. z., zákona č. 286/2012 Z. z., zákona č. 439/2012 Z. z. a zákona č. 135/2013 Z. z. sa dopĺňa takto:

1.§ 42 sa dopĺňa odsekom 3, ktorý znie:
„(3) Za účasť orgánu dozoru sa pri žrebovaní číselnej lotérie s názvom Eurojackpot považuje účasť orgánu dozoru u prevádzkovateľa tejto hazardnej hry pri úkonoch súvisiacich s prijímaním verejne vyžrebovaných čísel, rozdeľovaním výhier a vyhlasovaním výhier. Orgán dozoru osvedčuje, že postup prevádzkovateľa pri úkonoch podľa prvej vety je v súlade s udelenou individuálnou licenciou, herným plánom a týmto zákonom.“.

2. V § 43 ods. 4 písm. a) sa na konci čiarka nahrádza bodkočiarkou a pripájajú sa tieto slová:   „to neplatí pri číselnej lotérii s názvom Eurojackpot,“.

Čl. IX

Tento zákon nadobúda účinnosť 1. decembra 2014 okrem čl. I až VII,  ktoré nadobúdajú účinnosť 1. januára 2015 a okrem čl. VI § 10 písm. b) a čl. VII bodov 1 až 3, 5 až 7, 
§ 2 písm. x) časti vety za bodkočiarkou v bode 8, bodov 9 až 22, 24 až 29, § 8 ods. 4 poslednej vety v bode 30, bodov 31 až 46, § 16b ods. 7 poslednej vety v bode 49,  bodov 51, 52, 56 a 57, ktoré nadobúdajú účinnosť 1. apríla 2015.