Title: P r i p o m i e n k y
Author: mf_sr
Last saved by: agenda0

MINISTERSTVO FINANCIÍ
SLOVENSKEJ REPUBLIKY

Sekcia kontrolná

VYHODNOTENIE   PRIPOMIENOK
z medzirezortného  konania k návrhu materiálu „Postupy pre finančnú kontrolu predvstupových nástrojov“

P r i p o m i e n k y | V y h o d n o t e n i e     p r i p o m i e n o k

Ministerstvo pôdohospodárstva 
Slovenskej republiky

1.	Program Ministerstva pôdohospodárstva SR patrí pod Národný program Phare, ktorý je implementovaný prostredníctvom CFCU ako implementačnej agentúry. Ministerstva pôdohospodárstva sa týka kontrola účelového používania majetku nadobudnutého z prostriedkov Phare u konečných užívateľov. Podľa nášho názoru opodstatnenosť a cenová náročnosť dodávky techniky a služieb je kontrolovaná pri koncipovaní programu/projektu v základných programovacích dokumentoch (Project Intent, Project Fiche, Terms of Reference a Technical Specification), ktoré sú viacstupňovo schvaľované Národným koordinátorom, Delegáciou EK, prípadne Európskou komisiou a preto by nemalo prichádzať k neopodstatneným nákupom tovarov a služieb. Preto ak existuje potreba kontroly účelovosti nákupu a využívania techniky u konečných užívateľov, je potrebné aj vysvetliť mechanizmus, resp. spôsob jej kontroly.

2. Podobne ako systém finančnej kontroly predvstupových nástrojov, by bolo potrebné vysvetliť aj mechanizmus spolufinancovania programu Phare zo štátneho rozpočtu a jeho následnú kontrolu.

Úrad vlády Slovenskej republiky
Sekcia Inštitút pre aproximáciu práva

1.	Problematika finančnej kontroly predvstupových nástrojov nepatrí medzi priority aproximácie práva podľa čl. 70 Európskej dohody o pridružení ani podľa Bielej knihy. Napriek tomu je finančná spolupráca (nakladanie s prostriedkami ES) upravená v Oddiely VIII Európskej dohody o pridružení. Problematika finančnej kontroly je predmetom aproximácie podľa NPAA, Partnerstva pre vstup i podľa screeningu (kapitola č. 28 – finančná kontrola).

Ministerstvo hospodárstva
Slovenskej republiky 

Stanovisko
-	všetky finančné prostriedky predvstupovej pomoci by mali byť kontrolované,
-	potreba zabezpečiť finančnú kontrolu realizácie všetkých projektov financovaných z predvstupových  fondov, nielen tých, ktoré podľa navrhovaných kritérií vykazujú najvyššiu mieru rizikovosti.

Minister  zdravotníctva
Slovenskej republiky

1.	Bolo by potrebné konkrétnejšie upraviť nakladanie s prostriedkami Európskych spoločenstiev. Napr. či je prípustné viesť 1 alebo viacero účtov v bankách, či rozpočtové a príspevkové organizácie budú mať rovnaké pravidlá nakladania s prostriedkami ES, alebo rozdielne a v čom a pod. Navrhovaná konkretizácia by prispela k objektívnosti kontrolnej činnosti.

2.	Je potrebné, aby všetky materiály, podľa ktorých má postupovať subjekt, ktorému boli pridelené prostriedky ES boli preložené do úradného jazyka, t.j. do slovenského jazyka.

3.	Je potrebné, aby všetky metodické materiály, podľa ktorých má postupovať kontrolný orgán, boli preložené do úradného, t.j. do slovenského jazyka.

4.	Materiál je potrebné doplniť o skutočnosť, v akom jazyku je povinný viesť celú dokumentáciu subjekt, ktorému boli pridelené prostriedky ES, či len v úradnom jazyku, t.j. v slovenskom jazyku, alebo aj v inom jazyku.

5.	Materiál je všeobecného charakteru a vychádza zo súčasne platnej právnej úpravy. Bolo by potrebné bližšie špecifikovať nakladanie s prostriedkami európskych fondov, nakoľko v súčasnej platnej právnej úprave nie je nikde definované na akých bankových účtoch ich viesť, aký je správny postup ich použitia (či sa vyžaduje súhlas zriaďovateľa), a ako ich v účtovníctve vykázať (najmä u rozpočtových organizácií).

Ministerstvo životného prostredia
Slovenskej republiky

l/ Jednotliví beneficienti majú možnosť požiadať aj o tzv. podporný projekt, financovaný zo ŠR. V predloženom materiály by mali byť zahrnuté aj postupy, resp. pravidlá pri kontrole tohto druhu financovania projektov.

Najvyšší kontrolný úrad
Slovenskej republiky

1.	K I. Európske prostriedky a platná legislatíva v Slovenskej republike, časť PHARE, str. 3

Odporúčame doplniť text tejto časti o ďalšie nariadenia, nakoľko           Nariadenie Rady č. 3906/1989/ES bolo novelizované deviatimi nariadeniami, z ktorých sú v texte uvedené len dve, ktoré vo vzťahu k SR patria medzi najdôležitejšie. Nie menej dôležité sú aj ďalšie nariadenia, napr. Nariadenie Rady č. 1266/1999/ES.

2. k prvej odrážke, str. 10

Odporúčam doplniť Memorandum o porozumení o zriadení NF, o zriadenie Centrálnej financujúcej a kontraktačnej jednotky (CFCU) zo dňa 1.12.1997.

3. k odrážke tri, štyri, päť, str. 10

Uvedené sú len 3 finančné memorandá (FM) za roky 1998 až 2000. FM sa ale podpisovali už od roku 1993, okrem roku 1996. Chýbajú teda FM za roky 1993 až 1995, 1997 a 2001. Je možné, že ide o súvislosť s kontrolovaným obdobím, čo odporúčam v texte poznamenať, ako aj to, že projekty podľa FM 1997 boli dofinancované v roku 2000.

4.  K II., bod 4., časť 4.1., str. 18, prvý odsek

V porovnaní s predchádzajúcim textom na str. 16 ide o kontrolu v implementačnej agentúre. Tento odsek potom nie je opodstatnený, lebo v implementačnej jednotke sa majetok nenachádza. Ak by išlo aj o kontrolu u beneficienta alebo konečného beneficienta (čo však z textu na str. 16 a 17 nevyplýva), nie je možné požadovať finančné dohody (sú k dispozícii len v NF a implementačných agentúrach) a ani ďalšie uvedené doklady. Odporúčam upraviť text v zmysle tejto pripomienky.

5. K II., bod 4., časť 4.2. Priebeh kontroly, str. 18

Táto časť je veľmi stručná a napriek dotazníku, ktorý obsahuje množstvo otázok, súvisiacich s kontrolou (tvorí prílohu č. 6 materiálu), dávam na zváženie, akým spôsobom uviesť aspoň základné zásady, smerovanie resp. metodiku, aby vykonávané kontroly boli určitým spôsobom kompatibilné.

6.. Príloha č. 6, bod E.1., časť E.1.2., str. 4

Implementačná agentúra (IA) neprichádza do styku s tovarom, nepreberá ho,  takže ho nemôže zaradiť ani do majetku. IA projekt len prefinancuje, dodávateľ jej ho fakturuje a dodáva tovar (dodávku) priamo beneficientovi, ktorý potvrdí IA vecnú správnosť faktúry, ktorú mu IA zašle.

7. Nakoľko ide o celkom novú problematiku a spracovanie predloženého materiálu „Postupy pre finančnú kontrolu predvstupových nástrojov“ a ich uvedenie do praxe považujem za náročný a zložitý proces, odporúčal by som v závere pre jeho sprehľadnenie ešte do materiálu zapracovať:

-	vo všeobecnej časti uviesť aspoň základné rozdiely medzi jednotlivými predvstupovými nástrojmi PHARE, ISPA a SAPARD,
-	v materiály nie je spomenutá informácia o jednotlivých etapách fungovania programu PHARE a ISPA. Ide o etapu programovania a etapu implementácie. Materiál je spracovaný len vo vzťahu k druhej etape – implementácie. Program SAPARD má osobitný režim.

Pre upresnenie dávam na zváženie uvedenie jednotlivých procesov v rámci implementácie a to: obstarávanie, kontrahovanie, financovanie, hodnotenie a monitorovanie.  Z časového hľadiska programovanie prebieha v ročných cykloch, implementácia v trojročných (v zmysle FM – 2 r. na kontrahovanie, 1 r. na financovanie).

Pripomienka neakceptovaná, pracovníci kontroly vykonávajú  kontrolu fyzickým overením majetku, jeho účelného využitia a správnosti jeho evidencie u konečných užívateľov v súlade so Zákonom č. 563/91 Zb.. Pri výkone kontroly  postupujú podľa  § 11 ods. 1 písm. d/ Zákona č. 10/1996 Z.z. (vyžadovanie súčinnosti kontrolovaného subjektu, právnických a fyzických osôb). 

Pripomienka čiastočne akceptovaná doplnením v texte.  Komplexný mechanizmus financovania vrátane spolufinancovania programu PHARE obsahuje materiál „Pokyny pre hospodárenie s finančnými prostriedkami pri realizácii programu PHARE“, ktorý pripravuje v súčasnosti Ministerstvo financií SR a  bude predložený na rokovanie vlády SR v mesiaci september 2001. Problém spolufinancovania programu PHARE bude vysvetlený aj na inštruktáži v mesiaci september 2001, ktorú zorganizuje MF SR pre pracovníkov kontroly, ktorí budú vykonávať kontrolu hospodárenia s prostriedkami ES.

Pripomienka má charakter konštatovania. 

Pripomienky neakceptované. V predloženom materiály sú riešené, a to v bode II. bod 3. A, podľa ktorého si  vedúci kontrolného orgánu môže plánovať kontrolnú činnosť na polročné obdobie podľa rutinného výberu. Ak orgán kontroly má k dispozícii personálne kapacity, je v jeho kompetencii  naplánovať si kontrolu všetkých finančných prostriedkov predvstupovej pomoci. Kontrola výberu subjektov metódou analýzy rizík  je jednou z foriem výberu kontrolovaných subjektov, ktorú orgán kontroly nemusí použiť.  

K bodom l. a 5.
Pripomienka čiastočne akceptovaná. Komplexný mechanizmus financovania vrátane spolufinancovania programu PHARE obsahuje materiál „Pokyny pre hospodárenie s finančnými prostriedkami pri realizácii programu PHARE“, ktorý vypracováva v súčasnosti Ministerstvo financií SR a  bude predložený na rokovanie vlády SR v mesiaci september 2001. Problém spolufinancovania programu PHARE bude vysvetlený aj na inštruktáži v mesiaci september 2001, ktorú zorganizuje MF SR pre pracovníkov kontroly, ktorí budú vykonávať kontrolu hospodárenia s prostriedkami ES.

K bodom 2.  3. a 4.: 
-	Pripomienka čiastočne akceptovaná doplnením právnej normy v texte.. Kontrolovaný subjekt je povinný postupovaťv súlade s § 8 ods. 3 zákona o štátnom jazyku. 

K bodu l/ pripomienka čiastočne akceptovaná.úpravou v texte. Komplexný mechanizmus financovania vrátane spolufinancovania programu PHARE obsahuje materiál „Pokyny pre hospodárenie s finančnými prostriedkami pri realizácii programu PHARE“, ktorý vypracováva v súčasnosti Ministerstvo financií SR a  bude predložený na rokovanie vlády SR v mesiaci september 2001. Problém spolufinancovania programu PHARE bude vysvetlený aj na inštruktáži v mesiaci september 2001, ktorú zorganizuje MF SR pre pracovníkov kontroly, ktorí budú vykonávať kontrolu hospodárenia s prostriedkami ES.

Pripomienka neakceptovaná. V materiáli sú citované iba tie novely nariadenia rady ES č. 3906/1989/ES,  ktoré sa vzťahujú na SR. Nariadenie rady  č. 1266/l999/ES  je citovaný v stati „Legislatíva Európskych spoločenstiev“ (str. 9 materiálu).

Pripomienka neakceptovaná, Memorandum porozumenia o zriadení Národného fondu neobsahuje ustanovenie o zriadení CFCU.

Pripomienka čiastočne akceptovaná doplnením kontrolovaného obdobia v texte v bode. II. – str. 13.

Pripomienka neopodstatnená, je možný prípad, keď konečným beneficientom je aj Implementačná agentúra. Ak pri kontrole konkrétneho projektu má k dispozícii potrebnú dokumentáciu  iba Implementačná agentúra alebo Národný fond, je oprávnený v rámci súčinnosti požiadať tieto subjekty o jej predloženie.  

Pripomienka neakceptovaná. Zásady a metodiku výkonu kontroly obsahuje zákon č. 10/96 Z.z. ako aj návrh zákona o finančnej kontrole a vnútornom audite a o doplnení niektorých zákonov. Obsah tejto pripomienky  bude aj predmetom inštruktáže pracovníkov kontroly v mesiaci september 2001.

 

Pripomienka neakceptovaná. Implementačná agentúra ako rozpočtová organizácia resp. súčasť rozpočtovej organizácie, alebo iná právnická osoba je  účtovnou  jednotkou, ktorá  je povinná majetok evidovať v účtovníctve. Ak  táto organizácia financuje projekty pre iné subjekty a neúčtuje tieto skutočnosti  vo svojom účtovníctve  porušuje zákon o účtovníctve č. 563/1991 Zb, pretože nemá verne zobrazený majetok a záväzky.   

Pripomienka čiastočne akceptovaná doplnením v texte v bode poznámka. . Komplexný mechanizmus financovania vrátane spolufinancovania programu PHARE obsahuje materiál „Pokyny pre hospodárenie s finančnými prostriedkami pri realizácii programu PHARE“, ktorý vypracováva v súčasnosti Ministerstvo financií SR a  bude predložený na rokovanie vlády SR v mesiaci september 2001. Problém spolufinancovania programu PHARE bude vysvetlený aj na inštruktáži v mesiaci september 2001, ktorú zorganizuje MF SR pre pracovníkov kontroly, ktorí budú vykonávať kontrolu hospodárenia s prostriedkami ES.